好事不好做？稅延型養(yǎng)老險箭在弦上

2009年04月03日 23:47
來源：經濟觀察報

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段寅燕

在上海保監(jiān)局的 “高壓保密令”下，媒體依然拿到了很多“細節(jié)”，在短短幾天內對個人稅延型養(yǎng)老保險試點的進展進行轟炸式報道?！吧虾７矫嬉呀浥c國稅局達成協議”，“預計個人每月可以享受延稅金額600元”，“在上海試點約2-3年后，有望在全國推廣”，“可能率先在個險領域試點”，見諸報端的字眼儼然試點方案已經清晰，即可實行。

然而數位上海保監(jiān)局接近事實人士向本報表示，“推進遠遠沒有想象那么快”，“剛剛確定試點要在上海做，別的地方要不要納入試點都還在討論中”，“細節(jié)的東西都還沒有定”

上海先試點

今年3月19日，在上海多家養(yǎng)老險公司和壽險被召集開了閉門會議，內容就是討論可能將在上海先行試點的個人稅延型養(yǎng)老保險。

“主要是再次征求我們的意見，會上沒有發(fā)任何書面材料，會后保監(jiān)局反復打電話、發(fā)文件，讓我們對記者嚴格保密”，一位參會者對記者說，而且07年、08年都開過類似的閉門研討會。

個人稅延型養(yǎng)老保險是為了鼓勵消費者購買商業(yè)養(yǎng)老保險，保費可從工資中稅前列支，而在領養(yǎng)老金時交納，“相當于個稅起征點提高了?！币晃槐１O(jiān)局內部人士解釋道。

其實07年，上海就宣布正在做《個人稅延型養(yǎng)老保險運營機制》的研究，同時期天津濱海新區(qū)的養(yǎng)老保險試點，在天津地方財政的支持下宣布實行30%的稅收優(yōu)惠。后者因為優(yōu)惠額度太高而被國家叫停，前者也于08年中暫停。這在當時意味著稅收優(yōu)惠支持的養(yǎng)老險體制仍未明朗。

今年的政策環(huán)境顯然有了很大的改善。

3月25日，國務院常務會議審議并原則通過關于推進上海加快發(fā)展現代服務業(yè)和先進制造業(yè)、建設國際金融中心和國際航運中心的意見。個人稅延型養(yǎng)老保險試點也在《意見。中被提及。

“這一次中央下了決心要給政策，所以前景是肯定的?！币晃槐１O(jiān)局內部接近事實的人士告訴記者，“但是啟動非常困難，各部門看法依然存在很大分歧。

分歧概括在兩個基本問題，一是稅收分配問題，二是各部門對于推進方式和角度的認識不同。上述人士坦言，推進遠遠沒有想象和媒體報道的那么快，要解決的障礙有很多。

最根本的一條是 “稅收延遲支付與現行稅法不符”。現行的稅法沒有對延遲支付做出說明和規(guī)定，而如果實施了稅延就是改變了稅收方式和政策，則要建立健全相應的法律法規(guī)。

另外，實施稅延，稅務數據庫升級的幅度要很大，養(yǎng)老險期限很長，數據要儲存、跟進幾十年，而現行當期支付制度的數據庫很簡單。

此外，是地方財政支持還是中央財政支持；是個人購買還是置于企業(yè)年金中都沒有定下來。

具體到財政和稅收的優(yōu)惠政策，就需要稅務部門讓渡較大的利益，各方達成共識尚需時日。此前媒體稱國稅局已與上海保監(jiān)局達成協議，但是另一位保監(jiān)局內部人士稱“不可能”，國務院原則通過《意見》的文件和《意見》原文都還沒有下發(fā)，也沒有更具體的細節(jié)。

好事不好做

上述保監(jiān)局內部人士坦言，這對于保險業(yè)肯定是好事，不論試點落在誰頭上都是很大的受惠。

不過，雖然試點得以實施和推廣，將推動壽險公司保費和手續(xù)費收入的增長，但是因為很多技術細節(jié)還未確定，具體實施時間和保險公司的具體受益尚不明確。

目前在我國市場，保險公司在年金/養(yǎng)老金業(yè)務中擔任的角色主要可以分為兩大類：一是作為養(yǎng)老金計劃的受托人、賬戶管理人和投資管理人，收取管理費；二是提供一般意義上的養(yǎng)老保險產品，通過賺取利差益、死差益和費差益獲得利潤。

無論基于哪種預期，對于壽險業(yè)都是重大利好。所以3月31日，保險股領漲A股市場，而太保因為身處試點之地上海，近水樓臺先得利，更是被追捧漲停。

然而，上述保監(jiān)局內部人士不得不說，這只是市場上過于樂觀的猜測——好事不好做。

對于本周市場上一系列激動人心的傳言，中金保險業(yè)分析員周光指出，一旦相關政策取得突破，將構成重大利好。然而，由于體制層面尚有許多問題懸而未決，且關于稅惠制度各相關部門很難達成利益上的統一，在可預見的未來，實質性激勵政策在全國推開的難度依然很大，中國年金/養(yǎng)老金的發(fā)展仍然面臨著許多現實瓶頸的制約。

因此，周光認為，短期內如果對相關政策寄望過高，很可能存在落空的風險。