上交所深交所：三季報10月底前須完成披露

2009年09月30日 07:51
來源：上海證券報作者：王璐王麗娜

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⊙記者王璐王麗娜 ○編輯梁偉

上海證券交易所昨日晚間發布通知，要求2009年9月30日前上市的公司，均應當于2009年10月31日前完成今年第三季度報告披露工作。根據均衡披露的要求，上交所原則上每日安排不超過120家上市公司披露本次季報。深交所昨日晚間也發出通知，要求上市公司做好2009年三季報披露工作，10月31日前須完成披露。

業績變動30%以上須說明

兩個交易所的通知指出，上市公司無法在2009年10月31日前完成本次季報披露工作的，應及時向交易所提交書面說明，并在指定報紙和交易所網站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。交易所將按《股票上市規則》的規定對公司股票及其衍生品種實施停牌，并對公司及相關人員予以公開譴責。

上交所通知稱，本次季報中的財務會計報告可以不經審計，但中國證監會和交易所另有規定的除外。財務報告經審計且被會計師事務所出具非標準無保留審計意見的，上市公司應當按照《股票上市規則》第六章規定向上交所提交相關文件。董事會對非標準審計意見的說明應當在季報全文及正文3.2“重大事項進展情況”中進行披露。另外，2008年年度報告或2009年中期報告中的財務會計報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見的上市公司，若審計意見涉及事項尚未解決的，應當在季報全文及正文3.2“重大事項進展情況”中具體說明2009年第三季度對相關事項的解決情況。通知要求，上市公司報告期主要會計報表項目、財務指標與上年度期末或上年同期相比增減變動幅度超過30%的，應在季報正文3.1中說明情況及主要原因。

深交所通知要求，上市公司預計2009年前三季度凈利潤為負值、實現扭虧為盈或者與上年同期相比出現大幅變動且未在此前進行業績預告的，或者預計2009年前三季度業績與已披露的業績預告存在較大差異的，應當按照深交所《股票上市規則》、《上市公司信息披露工作指引第1號——業績預告和業績快報》等要求及時發布業績預告或業績預告修正公告，公告時間最遲不應晚于10月15日。通知還要求，上市公司應在 “公司主要會計報表項目、財務指標大幅度變動的情況及原因”中說明本報告期與上年度期末(或同期)相比增減變動幅度超過30%的主要會計報表項目、財務指標的變動情況和主要變動原因。上市公司如存在已披露最近一期財務會計報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見，且相關審計意見所涉事項在前次定期報告披露時尚未解決的，應當在“重大事項進展情況”中說明2009年第三季度對相關事項的解決情況。

股改承諾及其履行情況須詳細披露

對已完成股改的上市公司，兩個交易所通知要求其在季報中詳細披露原非流通股東在股改過程中做出的特別承諾及其履行情況，相關特別承諾在前一次定期報告前已履行完畢且公司已在前期定期報告中做出充分披露的，無須再進行說明。有關股東提出穩定股價措施的，應在該部分披露穩定股價措施的實施情況。

上交所通知還指出，上市公司在季報中因重大會計差錯更正追溯調整以前報告期財務數據的，應根據有關規定的要求，在季報披露之前或與季報同時以臨時公告的形式予以披露。此外，商業銀行、保險公司、證券公司、從事房地產開發業務的公司，還應當執行中國證監會制定的特殊行業或業務信息披露特別規定。

根據深交所通知要求，上市公司應在“其他重大事項進展情況”中增加披露以下內容：是否存在向控股股東或其關聯方提供資金、違反規定程序對外提供擔保的情況；報告期內有關方對公司實施股權分置改革、重大資產重組承諾的收益作出補償的情況(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第4號----證券投資》應披露的報告期證券投資情況(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第6號----重大合同》應披露的報告期重大合同情況(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第8號----衍生品投資》應披露的報告期衍生品投資情況(如適用)；按照深交所《上市公司公平信息披露指引》應披露的報告期接待調研、溝通和采訪等活動情況。

深交所通知要求，中小板公司應在季報中增加披露以下內容：公司是否存在向控股股東或其關聯方提供資金、違反規定程序對外提供擔保的情況；公司大股東及其一致行動人在報告期內提出或實施股份增持計劃的情況；日常經營重大合同的簽署和履行情況；2008年度非標準無保留審計意見涉及事項的解決情況。

深交所強調，在本次季報編制、審議和披露期間，上市公司董事、監事、高級管理人員和其他知情人員負有保密義務，不得以任何形式向外界泄漏本次季報的內容。