限售股轉讓新規出臺 券商期待操作細則出臺

2010年01月05日 01:41
來源：證券時報

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證券時報記者 萬 勇 韋小敏 劉 云

本報訊昨日是《個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》頒布實施后的首個交易日。由于通知規定限售股轉讓所得個人所得稅由券商代扣代繳，因此券商在對個人投資者轉讓限售股行為的監測中起到了關鍵作用，這也是對券商賬戶管理能力的一次考驗。

從證券時報記者采訪了解的情況看，各券商經過元旦期間的系統調整，在技術上基本能實現代扣代繳新稅。不過，在接受采訪的過程中，部分券商也表示：對部分存有爭議的限售股的轉讓行為，如何實現代扣代繳新稅，以及一旦出現糾紛如何解決等問題，尚待更多操作細則出臺。

及時調整系統

對個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的舉措，在一定程度解決了資本市場收入分配不公的矛盾以及個人轉讓非上市公司股份與企業轉讓限售股政策之間存在不平衡問題。不過，由于該舉措所涉及的個人投資者及所持有的限售股數量龐大，券商需要投入大量的人力物力去監控個人投資者轉讓限售股的行為。

“接到通知后，我們元旦期間已經安排人員及時對系統進行了調整。”深圳某券商經紀業務負責人昨日在接受證券時報記者采訪時表示，“從調整情況來看，目前對個人投資者轉讓限售股代扣所得稅從技術上來說已可以實現。

據了解，中登公司自昨日起，于每個交易日清算完成后，向托管證券公司總部發送“個人股東當日通過深圳證券交易所集中交易系統及大宗交易系統轉讓限售股”的所得稅明細清算數據。證券公司則根據中登公司的清算結果，扣繳對應個人股東的所得稅納稅保證金。

光大證券上海某營業部總經理也告訴記者，元旦期間公司經紀業務部就緊急召集各營業部負責人，就如何執行該項新規制訂政策。

“目前，公司的應急操作辦法是：如果營業部的個人客戶轉讓限售股并要將資金提出，該營業部將先凍結其20%的個人所得。等到相關繳稅的細節出臺，營業部再將該部分稅款上繳。或者客戶自行繳納稅款，再到營業部出示相關的繳稅憑證，營業部即可將凍結的資金還給客戶。”該人士表示。

而對于未能提供完整、真實的限售股原值憑證，或者不能準確計算限售股原值的個人投資者，券商則按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

光大證券該負責人同時還表示，營業部目前已經跟持有限售股的個人都進行了溝通，大部分客戶對公司的做法沒有太多的意見，并且股票買賣也沒太大的異常。

等待更多細則

深圳某券商負責人表示，接下來的工作主要是根據中登公司提供的名單進行代扣和清算。這也是工作的難點所在。首先，對限售股客戶的標識工作就需要投入大量的人力和物力。其次，一旦中登公司提供的名單與公司此前登記的情況相比出現偏差，則給券商對限售股轉讓行為的監測帶來不少麻煩。

“按照《通知》的規定，如果個人投資者轉讓限售股應繳納的稅收與證券公司扣繳稅額有差異的，投資者可以在規定時間內持相關憑證，向主管稅務機關提出清算申報并辦理清算事宜。”該人士表示，“如果出現差錯，券商和投資者還是有一定回旋余地的。

另外，關于證券機構如何做好技術和制度準備工作，中登公司表示正在研究中。待主管部門進一步詳細要求出臺后，中登公司將會下發后續通知。

實際上，對于證券公司如何代扣代繳新稅，部分證券公司的總部還沒有具體的文件下發到營業部。某中型券商相關負責人介紹，還在等待中登公司的后續通知，目前具體操作方式還很不明確，營業部只能對限售股客戶重點關注。

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