2011稅改從個稅和增值稅兩方面展開

2011年01月15日 00:38
來源：華夏時報

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本報記者徐蕓茜北京報道

政府財政收入大增，大幅減稅似乎更具可行性。

兩部門最新發布的數據頗具關聯性：國家稅務總局數據顯示，2010年全國稅收收入完成7.739萬億元；國土部發布數據稱，2010年國內土地出讓金總額達2.7萬億元。

按照2010年年初預算中的數據，稅收收入占財政收入的比重為89%左右，照此推算，2010年全國財政收入約為8.7萬億元，若再加上非稅收入中的土地出讓收入一項，去年財政總收入可能會超過10萬億元。

減稅空間正在打開。不過，依據《華夏時報》記者采訪獲得的信息，市場很大程度上對減稅存在誤讀，同時在政府層面的口徑也只是強調“結構性減稅”

“強調‘結構性’，顯然不是全面減稅，而是有選擇、帶有強烈的優化結構意圖的減稅安排。”財政部財政科學研究所所長賈康對本報記者表示。換句話說，有的稅減，有的稅還會增。

事實上，本報記者梳理發現，減稅稅種遠少于增稅稅種。

受訪的多位財稅專家均向記者表示，迄今為止，政府并未表現出今年要大規模減稅的意圖，稅改措施可能會從個人所得稅和增值稅擴大范圍兩方面展開。

本報記者從權威渠道獲悉，增值稅擴大征收范圍將成事實，而最先實施增值稅代替營業稅的領域則是交通運輸業和建筑業。除此之外，財稅部門今年擬議中的稅改則多數以增稅為主。

具體包括，對居民自住房屋征收房產稅，提高資源稅、消費稅、車船稅，開征環境稅等。另外，近期可能上調的稅種還有關稅、物業稅、煙草稅等。而上述稅改一旦成行，今年市場期望的總體減稅力度很可能大打折扣。

財政收入超10萬億

2010年稅收又是大豐收。

統計數據顯示，2010年全國稅收收入7.739萬億元，國內增值稅、消費稅、營業稅分別增長14.8%、27.5%、23.8%、所得稅增長20.4%。

雖然明確的全國財政收入尚未公開，但按照目前稅收收入占財政收入比重為89%左右測算，2010年全國財政收入為8.7萬億元左右，這與2009年不足7萬億的財政收入相比增幅相當大。

除了稅收收入，全國財政收入還包括非稅收入。據國土資源部數據顯示，2010年國內土地出讓金總額達2.7萬億元，同比增幅達70.4%。盡管土地收入作為地方政府基金納入預算管理，并未包含在財政一般預算收入中，但仍是財政實質的收益。

若納入此類政府基金收入，2010年政府總收入已超過10萬億元。目前，中國政府收入占GDP的比重已遠超30%，接近許多發達國家的水平。

站在政府的角度來看，目前實施的積極財政政策需要足夠的財力保證，或許稅收增加并不是壞事。但是從納稅人的角度來看，過高的財政收入可能會限制企業和個人的投資消費需求。

不過，中國社科院財貿所財政研究室主任楊志勇向本報記者指出，單純從總量上來看，還無法得出中國稅收太高的結論，而且目前強調改善民生，大力發展廉租房建設，需要政府有足夠的財力支撐。

在各稅種收入的占比中，增值稅和所得稅占了較大比重。楊志勇認為，其中增值稅去年14.8%的增幅并不會超過GDP增幅太多，而所得稅中的企業所得稅還存在匯算清繳的問題，需要在2011年一季度才能真正體現出來。

不一樣的加減法

知情人士告訴記者，此次稅制改革的推動力不僅僅來自稅制改革的操作部門財政部和國稅總局，而可能由負責稅制改革工作的國務院有關部門和人大法工委出面推動。

盡管就連地方稅務部門的官員都直呼“不減不行了”，但從種種跡象上來看，今年的稅收改革“加”多于“減不行

2010年10月25日，車船稅法草案首次提交全國人大常委會審議。國家稅務總局曾表示，我國車船稅將分為7個梯度按照排量進行征稅。而“車船稅法與物業稅一樣，也是屬于財產稅之一。隨著中國人的私人財產增多，財產稅的開征將會越來越多。

財政部稅政司官員日前也表示，十二五期間將穩步推進房產稅改革，成為地方政府重要且穩定的財政收入來源，個人房產將逐步納入到征稅范疇；資源稅改革將在十二五期間推向全國，并且繼天然氣和原油之后，還會將煤炭、水資源等納入到資源稅征收范圍。

“目前還看不到關于全面減稅的跡象。”中央財經大學稅務學院副院長劉桓對記者說。

對此，中國財政部財政科學研究所副所長劉尚希分析，今年我國稅收會出現一些結構性調整，有些方面會減，比如個人所得稅的改革會推進，增值稅征收范圍會擴大，適當減免營業稅。有些方面會增，比如資源稅和環境稅。

2010年年底，國務院副總理李克強在“全國稅務工作會議”上就表示，在十二五期間要繼續堅持“結構性減稅”

所謂結構性減稅，賈康分析，是在“有增有減，結構性調整”下側重于減稅的一種稅制改革方案。它既區別于全面的、大規模的減稅，又不同于一般的有增有減的稅負調整，更注重和強調有選擇的減稅，帶有強烈的優化結構意圖的減稅安排。

由此可見，在國家結構性減稅的政策基調之下，由于重慶征收房產稅破冰等，今年的稅收收入可能還有繼續上漲的空間。

減稅規模有限

在減稅方面，今年積極推進的一是個人所得稅改革，一是增值稅征收范圍擴大。

中國人民大學財政金融學院教授安體富告訴記者，個稅改革雖然是一項減稅措施，但是個稅收入占稅收收入的比重只有6.4%，即使減稅，規模也不是很大。

而今年結構性減稅的另一大問題增值稅擴圍，也重在完善稅制，并非單純減稅。

本報記者獲悉，此次增值稅擴圍首先涉及交通運輸業和建筑業，而事實上，早在2006年樓繼偉在財政部副部長任上時就曾表示，希望增值稅征收范圍從制造業擴大到服務業。

然而，增值稅擴圍并非易事。

在現有的稅制體系中，營業稅是地方稅，而增值稅是中央、地方分享75%和25%，因此，安體富表示，2010年中央考慮實施增值稅擴圍，操作上也會存在很多困難。

對此，賈康表示，酌情實施增值稅擴圍改革，是降低間接稅比重的破冰之舉。改革的多贏目的十分明顯：一是減少增值稅、營業稅并行引發一系列矛盾和對市場要素流動的現實阻滯，降低流轉稅制對服務業發展的制約，為服務業發展創造更有利的稅收環境，促進產業結構優化升級，以稅制改革推動經濟質量躍上新臺階；二是通過稅率設計，降低間接稅比重的削減政府生產稅收入，優化國民收入分配格局，減少對居民消費的抑制作用。

另外，包括劉尚希在內的眾多專家看來，今年的重點并不是減稅，而是調結構。因為在減稅的同時，對兩高一資將大幅增加稅收、對高收入者的征收力度也將加強、房產稅開征、環境稅開征、資源稅提高等。另外，近期可能上調的稅種還有關稅、物業稅、煙草稅等。

“按照以往的情況來看，從稅制設置到實施有一兩年時間，付諸實施還是需要一個過程。因此，今年財稅改革的成效應該著眼于后五年乃至后十年。”劉桓說。