加強年報披露期間的保密工作

2011年02月10日 04:07
來源：中國證券報－中證網作者：衛文省

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年度報告是上市公司定期報告中最重要的一份，它不僅包括公司年度經營管理的所有財務數據，還包括公司的年度利潤分配計劃、公司治理及其他重要事項。年報審計和披露工作任何一個環節的保密工作未做好或出現紕漏，很有可能帶來投資者的誤解和別有用心者的伺機炒作，從而使公司股價出現異動，引起媒體、社會和投資者的質疑及監管部門的問責，損害公司形象。從這個角度上講，上市公司必須切實加強年報披露期間的保密工作。

首先，必須加強內部的保密工作。凡是能夠接觸到未披露的公司年報資料，尤其是財務數據和利潤分配計劃的部門和個人(董監高自然不能例外)，都應該視作內幕信息知情人，予以嚴格的登記管理，出現泄密情況的，依法嚴厲問責。一些涉及年報信息披露和財務數據的部門，如證券部和財務部的負責人和工作人員，在此期間，在接聽外部電話或接待投資者(尤其是機構投資者)的調研時，必須依法做好保密工作，以確保年報信息披露工作的公平性和嚴肅性。

其次，必須做好中介機構的保密工作。這里的中介機構主要是負責為上市公司提供年報審計服務的會計師事務所等，一旦這些人員中的某一位不負責任，或者是道德素質欠缺，將提前知悉的公司信息提供給他人使用，就很有可能被其利用來炒作二級市場的股價。當然，對于個別因再融資和并購重組正在證監會待審的上市公司，如確需補充年度報告的，也必須保證在年報披露后再提交給相關保薦券商，而絕不能提前提供給其使用。

最后，必須做好外部信息使用人的保密工作。這里的外部信息使用人包括上市公司以外的、能夠在上市公司年報披露之前接觸到公司年報資料的所有部門和個人。比如，上市公司的大股東、實際控制人、國資委(國有控股上市公司)、統計、稅務、一些券商和基金的研究人員等等。上市公司應嚴格執行內幕信息知情人制度，將外部信息使用人一律作為內幕信息知情人予以登記，出現問題，據此問責。