大案頻發拷問銀行內控

2011年06月20日 10:52
來源：中國會計報作者：石海平

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一系列案件讓社會公眾的目光聚集到銀行的內控。

從宜興票據詐騙案、河南農信社暗中助銀行消減貸款規模事件，到渤海銀行職員挪用存款放貸案，近期發生的數起案件，涉案金額少則上千萬元，多則好幾億元。在銀根收緊，企業融資普遍困難的情況下，這么多資金或憑空消失，或挪作他用，引發公眾質疑聲是情理之中的，而最大的質疑還是在銀行的內控上。

銀行基層成重災區

太原的張女士碰上了一起從來沒遇到過的怪事，那就是原來300萬元的存單只剩下了十幾元，于是向公安部門報案。由此，一起渤海銀行職員在儲戶不知情的情況下挪用其存款進行放貸案件逐漸被揭開。

原來，該職員和銀行外的人勾結，由銀行外的人鼓動他人到渤海銀行太原分行存款，他們向儲戶承諾高于其他銀行的存款利息，同時也向儲戶隱晦地表達了存款的用途去向。在儲戶將錢存到銀行后，“內鬼”就通過網銀將存款轉到了貸款人賬戶。犯罪嫌疑人向儲戶承諾的高息，來自非法貸款的收入。

無獨有偶。曾任無錫市中建鋼構有限公司項目經理的儲浩杰，借助中介人以優惠貼現利率吸引企業將銀票交其貼現，騙取數億元銀行承兌匯票資金后試圖逃逸。中國農業銀行宜興支行一行長稱，儲浩杰這次詐騙的金額是3.7億元，但實際上他所做的票據貼現可能“有幾十個億”

除了個人，機構也有違規的。河南農信社就利用會計漏洞暗中助銀行消減貸款規模。銀監會副主席周慕冰近日表示，要充分尊重新型農村金融機構的獨立法人地位，更不能將其作為規避監管政策，實施監管套利的通道和載體。

這些案件均發生基層，毫無疑問，基層已經成為銀行案件的重災區。

銀根收緊或為誘因

而這些案件的發生與我國當前的宏觀經濟環境不無關系。

“今年是我國銀行資金供給和結構調整的轉折時期，一些不法分子與銀行職員內外勾結作案、套取銀行資金的案件容易發生，職員與客戶違規交易的風險增大，爭攬存款業務中發生詐騙案件的風險也在明顯增大。”中國農業發展銀行某財務會計部人士表示。

本周二，中國人民銀行決定，從6月20日起，上調存款類金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點。

此次上調存款準備金率后，大型銀行存款準備金率高達21.5%，再創歷史新高點。這是央行自2010年以來第12次提高存款準備金率，也是2011年第6次上調存款準備金率。

這還僅僅只是央行收緊銀行所采取的一個手段，備受關注還有利率調整。盡管央行今年已上調了2次存貸款基準利率，但是市場普遍預期到年底前仍有1至2次加息空間。

銀根收緊，讓我國習慣從銀行融資的企業們一下變得無所適從，有的企業因此造成資金鏈斷裂，也有鋌而走險采取詐騙等手段達到騙取銀行資金的企業。

受銀根收緊影響的不僅僅是企業，還有銀行，尤其是銀行的存款部門。為了爭攬存款，各銀行想盡辦法，在這個背景下銀行攬儲出現風險也就不難理解了。

銀行內控執行之難

在這些銀行案件曝光之后，社會公眾把問題的根源指向了銀行的內控建設上。讓他們不解的是，在國有銀行完成股份制改造已近2年、其它銀行紛紛掛牌上市的背景下，銀行還暴露出這么多的案件，銀行的內控制度到底有沒有發揮作用呢？其實，銀行案件頻發跟內控制度關系不大。最近幾年，銀行紛紛從海內外聘請高管，其中風險管理人才成為重中之重，可以說，在制度層面上，我們完全可以相信銀行的。如此看來，銀行內控出現問題只能在執行層面。

“銀行業務導向性的觀念是極其不利于防范風險的。”上海立信銳思信息管理有限公司內控專家吳益兵表示。多年以來，商業銀行的考核就是時點考核。商業銀行每年年底涉及的考核指標多達上百種。比如，為了完成“當月存款增量”等時點考核指標，銀行職員在月末、季末等關鍵時點人為地增加存款的行為。盡管這些情況在最近幾年有所好轉，但是銀行這種業務導向性的觀念無疑還是會在未來一段時間內給銀行內控執行帶來難度。

除了觀念外，銀行內控執行還存在其它問題。

“近年來銀行信貸風險出現問題，一定意義上講，不是因為我們的制度不全，不是因為我們的措施不嚴，也不是因為我們的辦法不當，主要是有些員工的遵章守紀、合規經營意識淡薄，風險防范意識薄弱，對制度執行不到位，合規操作、合規經營及合規決策能力不強。”上述農發行人士表示。

“重視執行力、提高執行力，是管理科學的現實命題，也是我們當前案件防控工作的當務之急，更是銀行內控管理的要義所在。”上述農發行人士最后如此總結。