中美擬合作堵住中國概念股會計監(jiān)管漏洞

2011年06月24日 17:43
來源：新華網(wǎng) 作者：趙曉輝　付航　王浩明

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新華網(wǎng)北京6月24日電　中美擬合作堵住中國概念股會計監(jiān)管漏洞

記者趙曉輝　付航　王浩明

曾風(fēng)光無限的中國概念股正受到廣泛質(zhì)疑，漂亮的報表被指責(zé)是財務(wù)造假的結(jié)果。一系列壞消息下，中美兩國的監(jiān)管者正加緊合作協(xié)議的商談，將財務(wù)造假中的重要一環(huán)——會計師事務(wù)所，納入跨境聯(lián)合監(jiān)管的范圍。

雙方將有望簽署一份《會計監(jiān)管對等協(xié)議》。由于被指責(zé)在中國概念股財務(wù)造假風(fēng)波中未能及時發(fā)揮作用而備受壓力的美國上市公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB，簡稱“美國會監(jiān)委”)新聞發(fā)言人對新華社記者稱，一支美國證交委與會監(jiān)委的聯(lián)合代表團(tuán)已來到北京，與中方探討跨境監(jiān)管事宜，希望這份協(xié)議能在今年年底前敲定。

23日，中國概念股瑞達(dá)電源(CRTP)和雙金生物(CHBT)同天收到納斯達(dá)克退市通知，將今年以來中國概念股摘牌數(shù)量增加到10個。其中，雙金生物曾在去年遭到著名獨(dú)立調(diào)查機(jī)構(gòu)“香櫞”質(zhì)疑其虛構(gòu)門店數(shù)量，涉嫌財務(wù)造假。隨后，雙金生物股價暴跌，CFO及獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)相繼辭職，16日，雙金生物停牌。

雙金生物的遭遇是年初至今一系列中國概念股所受沖擊的縮影。今年3月以來，中國至少24家在美上市公司的審計師提出辭職或曝光審計對象的財務(wù)問題。這些公司還面臨投資者的聲討。根據(jù)美國斯坦福大學(xué)法學(xué)院證券集體訴訟數(shù)據(jù)中心統(tǒng)計，2010年有12家中國企業(yè)遭到美國投資者集體訴訟，2011年以來，至少還有10家中國企業(yè)被列入集體訴訟名單。

中美兩國之間的監(jiān)管真空，讓涉案企業(yè)有機(jī)可趁。特別是一批會計師事務(wù)所幫助企業(yè)粉飾報表，夸大利潤，扮演了不光彩的角色。按照美國證交委規(guī)定，會計師事務(wù)所只有在美國會監(jiān)委注冊登記后，才可以從事對美國上市公司的審計業(yè)務(wù)，并應(yīng)接受會監(jiān)委的監(jiān)督檢查。

但會監(jiān)委報告顯示，在反向收購上市的中國公司中，24%由中國國內(nèi)會計師事務(wù)所審計。一些美國會計師事務(wù)所幾乎將所有的審計流程包給了中國會計師事務(wù)所或咨詢公司的人員，而自身卻未曾到過中國。反向收購正是爆發(fā)問題的中國概念股上市的主要途徑。

目前，共有54家中國境內(nèi)會計師事務(wù)所(包括海外會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu))在美國會監(jiān)委注冊，主要分布在北京、廣州、上海、深圳等城市。這批會計師事務(wù)所并不在美國監(jiān)管者的職權(quán)范圍內(nèi)。在2011年4月的美國參議院的一場聽證會上，會監(jiān)委主席稱，無法監(jiān)管在中國境內(nèi)的會計師事務(wù)所對美國投資者保護(hù)是一個“巨大的黑洞”

但兩國聯(lián)合監(jiān)管的協(xié)議談判卻一直進(jìn)展不大。中國證監(jiān)會2009年1月寫給會監(jiān)委的一封信中明確表示，在當(dāng)前的法律環(huán)境下，美國會監(jiān)委無權(quán)在中國行使獨(dú)立的或聯(lián)合現(xiàn)場檢查。

此番中國概念股財務(wù)造假風(fēng)波，令雙方監(jiān)管部門震動。當(dāng)前，中國概念股形象受損，股價集體暴跌，甚至對中國企業(yè)未來赴美上市投下陰影。聯(lián)合監(jiān)管事宜遂提上議事日程。

會監(jiān)委新聞發(fā)言人科林表示，在最近一次中美戰(zhàn)略及經(jīng)濟(jì)對話中，兩國已經(jīng)就跨境合作監(jiān)管進(jìn)行深入而富有成效的溝通，雙方都同意加快談判進(jìn)度。

記者也從中國證監(jiān)會獲悉，其一直在與美國會監(jiān)委就跨境監(jiān)管進(jìn)行溝通，并在中國概念股造假風(fēng)波后加強(qiáng)了溝通深度，雙方擬達(dá)成《會計監(jiān)管對等協(xié)議》，具體時間尚未定。

此前，美國會監(jiān)委已經(jīng)與英國、瑞士等諸多國家簽署合作監(jiān)管的協(xié)議。科林向記者強(qiáng)調(diào)，跨境監(jiān)管將會充分尊重當(dāng)?shù)胤伞⒅鳈?quán)及管轄權(quán)。同時，美國也從未反對外國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對管轄權(quán)內(nèi)美國會計師事務(wù)所的監(jiān)管。

前述中國證監(jiān)會寫給美國會監(jiān)委的信中也表示，成功的跨境合作監(jiān)管需要符合以下原則：平等互惠、遵從雙方管轄權(quán)內(nèi)的法律、促進(jìn)跨境金融活動而不是制造障礙、尊重雙方監(jiān)管者已達(dá)成的共識而不是采取單邊行動。

有分析人士表示，近期上海擬成立國際板，邀請境外企業(yè)上市。屆時中國同樣有跨境監(jiān)管需求。這為中美兩國達(dá)成協(xié)議創(chuàng)造了契機(jī)。

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