多上市公司臨索賠風險財政部處罰成維權依據

2012年02月20日 02:17
來源：經濟導報

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◆導報記者段海濤濟南報道

在ST 德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個被股民維權的對象，17日，廣東奔犇律師事務所主任劉國華發出維權征集書，提醒廣百股份投資者維權，稱僅余9個月索賠時限。

經濟導報記者注意到，與ST德棉受證監會處罰不同，投資者對廣百股份的維權依據是財政部對其會計信息存在多項問題進行的行政處罰。由于財政部每年都會對部分上市公司進行會計信息質量檢查，并對存在問題的公司進行處罰，使得財政部處罰漸成股民維權利器。導報記者還發現，魯潤股份(現名永泰能源，600157)、煙臺冰輪(000811)、山東黃金(600547)等魯企上市公司過去幾年都曾被財政部處罰過，或成為未來被索賠維權的導火索。

財政部處罰成依據

導報記者了解到，廣百股份所涉的虛假陳述事實，源于會計信息不準確。

2010年11月11日，財政部發布《中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告(第十八號)》指出，財政部駐廣東省財政監察專員辦事處對廣百股份2008年度會計信息質量進行了檢查，發現該公司存在未將賬面價值11334萬元的出租房屋建筑物作為投資性房地產核算、以假發票列賬97萬元等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐廣東省財政監察專員辦事處對該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調賬補稅。廣百股份已按要求進行了整改，繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

劉國華告訴導報記者，雖然罰款金額微不足道，但對于因此受損的廣大投資者卻意義重大，因為該項處罰滿足了《最高人民法院關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》所設置的前置程序，股民可以據此提起訴訟索賠。

據了解，根據上述規定第六條，投資者以自己受到虛假陳述侵害為由，依據有關機關的行政處罰決定或法院的刑事裁判文書，對虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合民事訴訟相關規定的，人民法院應當受理。

“廣百股份一案已有財政部的行政處罰決定，符合索賠條件。”劉國華說。據他對廣百股份案的長期跟蹤與分析計算，投資者只要在2008年4月22日至2010年1月21日期間買入廣百股份股票，并在2010年1月21日及以后賣出或一直持有至今且存在投資差額損失的，就符合起訴條件。

眾多魯企或面臨索賠風險

導報記者從財政部相關公告中獲悉，因2008年度會計信息存在問題，魯潤股份即在2010年被處罰過。財政部駐山東省財政監察專員辦事處對魯潤股份檢查發現，其將不符合資本化條件的貸款利息473萬元資本化，所屬山東魯潤宏泰石化有限責任公司虛增在建工程3514萬元，部分資金業務未納入財務收支統一核算。針對發現的問題，魯潤股份被處以4萬元罰款，5名責任人分別被處以1萬元罰款。

在2011年的檢查中，煙臺冰輪被發現在2009年度會計信息中，存在資產不實8.61億元、收入不實14.22億元、成本費用不實13.61億元等會計違規問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處對其進行了罰款的行政處罰。 >>山東黃金2009年會計信息中則存在資產不實342萬元、收入不實278萬元等會計違規問題。其中，該公司下屬山東金洲礦業集團有限公司少計營業外收入173萬元；下屬新城金礦多計2007年主營業務成本137萬元，多計2008年主營業務成本132萬元，多計2009年主營業務成本76萬元。山東金洲礦業集團有限公司少新城金礦多三山島金礦由此分別被處以罰款的行政處罰。

據劉國華介紹，由于上市公司對財政部處罰一般以“整改公告”形式出現，相對于證監會的處罰不容易引起投資者重視，忽視了其虛假陳述的事實。“實際上只要相關年報公布后買入，揭露日或更正日后賣出，有差額損失的，都可以就投資損失進行訴訟。

導報記者了解到，數源科技(000909)、廣汽長豐(600991)都因2007年會計信息存在問題被財政部處罰，而被投資者提起虛假陳述訴訟，結果法院支持了投資者的索賠請求，上市公司部分賠償了投資者的損失。而在華聞傳媒(000793)因同一問題引發的訴訟中，法院則判定華聞傳媒不構成虛假陳述，駁回了投資者的全部訴訟請求。

“現在相關會計準則已經比較健全，上市公司應充分遵守會計準則，以避免相關訴訟風險。”山東大學管理學院副院長劉洪渭教授對導報記者表示。