繳費限額1000元稅延保險臨近上海

2012年07月06日 23:30
來源：經濟觀察報作者：張云席斯

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人生最最痛苦的事情莫過于，人還在，錢卻沒了。

這句趙本山小品里的臺詞曾逗笑無數國人，不過現在的國內養老問題正面臨這樣的困境。無論是近期不斷爆出的養老金缺口，還是政府考慮實施延遲退休政策，都傳達出一個信號——不能僅僅指望政府來養老，個人也要積極承擔自己的養老問題。在近期舉行的陸家嘴論壇上，未富先老的中國如何養老亦成為熱議話題。

在人口老齡化突出的上海，養老問題尤甚。有研究人士指出，上海財政要為養老金每年多支出100億元。為了鼓勵個人建立多層次養老保障，上海從2009年就積極申請稅收遞延型養老保險(簡稱稅延保險)試點，希望借力商業保險解決老齡化困境。

本報獲悉，目前方案已經由國稅總局遞交到財政部，這個姍姍來遲的政策有望年內在上海展開試點，715萬在職職工將享受該政策優惠。

一千元的誘惑

“年內上海試點應該問題不大，公司正在積極準備相關材料，進行客戶溝通。”上海一家養老險公司人士表示。

從500、700到1000元，備受關注的稅延養老保險方案一直在完善，稅延額度也一直在變化。本報從國稅總局了解到，目前確定的繳費限額為每月1000　元，其中700元用于個人養老保險免稅，300元用于企業年金免稅；采取萬能和分紅型保險形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型保即在繳費及收益階段免稅，領取階段再根據當期稅率表繳稅。“我們這邊流程已經走完，但是財政部是否還會有變化還是未知數。”國稅總局相關人士表示。據悉，相關部委確定后最后方案將提交國務院通過后才會試點。

雖然具體時間未定，但是在上海，無論是地方政府部門還是養老險公司都異常興奮。在他們看來，上海的試點不僅可以緩解上海日益增加的養老壓力，還可以為商業保險帶來創新和購買的動力。2011年，上海從業人員年平均工資為52655元，雖然每月只有1000元的遞延額度，帶來的效果是不可估量的。

中金證券算了一筆賬，上海目前有715萬在職職工，假設覆蓋率為50%，以延稅產品年保費上限8400元計算，有望為上海帶來300多億新單標準保費。而對于參加的職工而言，一位月收入在5000元的30歲男性，每月交1000元保費，未來的養老金替代率可達到28.1%；40歲時為18.1%；依次遞減；而收入為10000元，每月繳1000元，替代率則分別為14%和9.1%；養老金替代率可是指勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率，是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。

目前我國養老主要依靠社保，養老金替代率一般達到45%，中低收入人群則達到50%。但是這樣單只腳走路顯示出的不均衡已經顯現。數據顯示截至去年底，我國全部養老金有計劃有組織的儲備也只有35689億元，占GDP僅7.5%；第一支柱的社保(含城基保、城居保、新農保、個人賬戶做實、全國社保理事會等結余基金)32119億，約占90%；第二支柱企業年金只有3570億，約占10%；第三支柱在我國有組織的籌集儲備還沒有。

正是這樣的養老現狀，讓財政面臨巨大的壓力。上海原本測算在2014年出現養老金的收支缺口，未曾料到在2000年就已經出現。上海市社科院城市與人口研究所副所長周海旺曾表示，作為國內老齡化最為嚴重的城市，上海市的養老金資金收支缺口每年已經達到100億。

上海市委書記俞正聲曾表示，上海退休人員340多萬，養老金入不敷出，需要財政往里填100多億。作為曾經的老工業城市，退休工人相當數量是老工人，當時工資只有70多元，現在退休工資漲到1500元、1600元。

截至2011年底，上海15歲至59歲的勞動年齡人口撫養60歲及以上人口的老年撫養系數為36.60隨著老齡化加速，上海每三個人養一個退休職工的現實讓很多人擔憂自己的養老問題。

而上海這座曾經的老工業城市戶籍人口年齡結構呈現加速的趨勢，1990年上海戶籍60歲以上老年人有將近189萬人，到2010年已經達到了331萬人，2011年達到348萬人，將近四分之一是老年人。80歲以上的人口也增長非常快，1990年是17萬人，2011年底達到63萬人。百歲老人從1990年的80人增長到2011年的1156人。人口長壽化，也加劇了養老壓力，周海旺在參加“上海論壇”時指出。

正是這樣的壓力，讓上海時時充滿變革的斗志。“現在(稅延保險)推出的條件已經基本具備了，我相信年底以前應該可以推出。”上海時時充滿金融辦主任方星海表示。

據悉，此次試點將覆蓋范圍包括企事業單位和政府機關，操作模式采用企業代扣代繳，對參與保險主體未作限制。

中央的謹慎

相比較地方政府的熱情，政策制定方可謂相當謹慎。

從2009年這個方案首次被提出，到現在整整3年，中央部門表示支持，但是擔憂的問題依然很多。“中央更希望從全局角度來解決養老金問題，這也事關中國未來養老保障制度的定位，比如商業養老保險占個人養老金比例等等”，上述國稅總局相關人士表示，目前有多個部門參與了方案的制定，待方案相對成熟后遞交國務院。

據悉，相關部門做了大量的測算工作，比如職工退休時養老所需的生活成本，社會養老保險領取額度，缺口規模，需要買多少商業養老保險等等。

但是目前養老金缺口問題備受關注，究竟如何從根本上解決還在廣泛征求意見。

勞動與社會保障部資深研究員盧海元告訴記者，現在單談養老金缺口沒有意義，因為統計口徑不同，區域需求不同，養老現在已經成為一個全球化的問題，解決不好會引起政治、經濟、社會各方面的危機，而這種危機的背后是政府的財政缺口的危機。

從國內情況來看，雖然暫時不會有危機，但是必須從頂層設計開始改革。所謂的稅延型養老、第二第三支柱的培養，只能算修修補補，而制度的頂層設計改革則可以可持續地解決養老問題。

按照盧海元的想法，我國城鄉社會保障要遵循“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續”的原則，建議城市養老打破原來多軌制并行現狀，建立全國統一、城鄉統一的基礎養老金賬戶。

國務院發展研究中心社會發展研究部原部長丁寧寧撰文指出，要解決養老問題，首先要實現城鎮職工基本養老金的全國統籌，也需要對目前的財政預算制度進行徹底的改革，先搞一個全國統一的、養老保險最低繳費標準和最低養老金標準，在基礎制度和絕對水平上統一起來。發達地區工資高，按比例多繳的部分可以變成補充養老保險。按比例繳費達不到最低繳費標準的地區，可以考慮用財政轉移的支付辦法來補齊。

中國保險監督管理委員會副主席陳文輝認為，養老保障是個全球化的問題，一方面政府需承擔最基本的退休保障；另一方面要通過引導、規范和監管，通過建立多層次、多支柱的養老保障體系，比如說推動稅收優惠等政策，鼓勵市場做一些工作。