天津磁卡半年報現重大疑問：明細與合計相差2.7億元

2013年09月04日 04:59
來源：證券日報作者：呂江濤

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有財務專家表示，公司超過2.7億元現金支出跟明細賬不相符，屬于重大會計差錯，公司必須解釋清楚

■本報見習記者呂江濤

長期居于天津磁卡（600800.SH）財報其他應收款前五名的天津港保稅區管委會（以下簡稱，保稅區管委會）19560萬元欠款已于2013年4月22日被收回。收回近2億元資金對天津磁卡羸弱的現金流絕對稱得上是好事，然而天津磁卡的花錢速度則更快，甚至到2013年6月末貨幣資金比年初的時候還要少，這不禁讓人懷疑其現金都花到哪去了。

2013年半年報現金流量表顯示，天津磁卡上半年現金支出最多的科目是“支付其他與經營活動有關的現金”28560.6萬元。然而這一科目在財務報表附注中有明細顯示卻只有1277.9萬元，但合計數卻仍記為28560.6萬元。

現金流量表與一季報矛盾

近日，天津磁卡披露的2013年半年報顯示，上半年實現營業收入7923.9萬元，同比增長14.94%；實現凈利潤1083萬元，實現扭虧為盈，而且扣非凈利潤達到806.8萬元，主營業務同樣實現扭虧。然而，這份扭虧為盈的財報卻沒能給投資者驚喜，相反對于現金流量表存在的問題卻需要一個合理的解釋。

天津磁卡對保稅區管委會有一筆19560萬元的其他應收款，賬齡早已超過5年。這筆應收款由于在天津磁卡多年財報中忽隱忽現，而且數額時常變換受到媒體和投資者的質疑。2012年報顯示，天津磁卡終于在2013年4月22日將其收回，對于現金壓力較大的天津磁卡來說這無疑是個好消息，而且在2013年半年報中就應該有所體現了。

但天津磁卡2013年半年報顯示，在合并現金流量表中收到現金量超過1億元的科目只有“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”，這一科目的對應金額也恰好為19560萬元，因此收回的保稅區管委會欠款應該就是被放在了這一科目內。

然而，讓投資者感到不解的是，天津磁卡2013年一季報現金流量表中“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”這一科目并不是0，金額為231.7萬元。

問題在于，天津磁卡是第二季度收到的保稅區管委會19560萬元還款，半年報中現金流量表顯示金額也是19560萬元，而半年報中這一現金科目應該是第一季度和第二季度的累加額，現在半年報中僅體現為19560萬元現金，而半年報中處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金僅有159.5萬元，還包括了一季報中的55.3萬元，那么第一季度收到的231.7萬元現金到哪去了呢？

1277萬元明細合計2.8億元？

雖然2013年上半年收到了將近2億元的還款，但是天津磁卡的花錢速度顯然更快。截至2013年6月30日，天津磁卡賬面貨幣資金為6335.4萬元，而年初這一科目還有10033萬元。那么天津磁卡這大筆的資金又花在了哪？

半年報現金流量表顯示，天津磁卡2013年上半年現金支出最大的科目為“支付其他與經營活動有關的現金”，這一科目現金支出高達28560.6萬元，但是明細中卻僅僅列出了1277.9萬元的現金去向。

財務報表附注顯示，天津磁卡2013年上半年支付的其他與經營活動有關的現金包括：管理費用955.4萬元，擔保支出及罰款等26.6萬元，營業費用261.5萬元，銀行手續費7.1萬元，往來款27.3萬元，合計28560.6萬元。

計算可知，上述明細科目總額為1277.9萬元，與28560.6萬元的合計數額相差超過2.7億元，那么天津磁卡這明細中沒有的2.7億元是怎么合計出來的呢？

北京一位財務專家對《證券日報》記者表示，天津磁卡超過2.7億元現金支出跟明細賬不相符，屬于重大會計差錯。如果是計算錯誤，實際支出沒有那么多，那公司財報都不能平，問題就很嚴重。如果公司只是筆誤外加少披露了2.7億元的支出明細，為什么連區區7.1萬元都有披露，卻把2.7億元給丟下了呢？公司很有必要對現金流量表中兩個疑問解釋清楚，建議監管機構關注。