財稅體制的新擔當

2013年11月18日 03:43
來源：人民日報

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本報記者曲哲涵吳秋余

《人民日報》（ 2013年11月18日18 版）

定位更高

從國家治理高度定義財稅改革

不受制于條塊利益，不“頭痛醫頭，腳痛醫腳”

十八屆三中全會公報提出，財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。

“政府怎么征稅、征完了怎么花，關系百姓切身利益。私設小金庫、對企業亂收費、用公款奢靡消費……這些現象暴露了財稅制度自身的漏洞，也讓百姓抱怨納稅人的錢被浪費了、被貪污了，歸根結底是政府管理有問題。”黑龍江退休教師孫女士說，十八屆三中全會把財稅改革的意義提高到國家治理的高度，讓人感受到中央深化改革的決心和注重頂層設計、籌謀全局的大智慧。

“以前我們談財稅改革，重點針對三公浪費、預算透明、審計防腐等問題，在合規性管理和績效管理上下功夫，這都是管理層次的改革。但是這次三中全會將財稅改革與國家治理緊密相連，超越了此前有關財稅改革的常規認知，使改革不再受制于條塊利益，不再‘頭痛醫頭，腳痛醫腳’，有助于打破利益固化格局，將財稅改革引導到更系統、更深刻、更持久的路徑上。”中央財經大學財經研究院院長王雍君認為，治理視角的財稅改革應強調以下幾方面內容：

——保證把利益高效輸送給人民群眾。把財政資金多向民生領域傾斜，實現公共服務均等化，讓城鄉居民共享改革與發展紅利。

——明確政府的“花錢權力”和“花錢責任”，用責任制約權力。

——預算、支出要陽光化，公開透明，接受群眾監督。

——以法制來規范、引導政府的財稅行為。征稅、支出決策要有確定性，給百姓和市場以穩定的預期。將財稅領域的一些政策、條例盡快提升為法規、法律。

“經邦治國必須善于管理、分配財富，此次公報把財稅在歷史和現實中的重要性表達得非常清晰、準確和到位。”王雍君說。

內涵更深

現代財政制度包括五大模塊

依循“政府對錢的征集、使用和管理”這一脈絡進行制度建設

十八屆三中全會公報提出，建立現代財政制度，發揮中央和地方兩個積極性。

王雍君指出，從體系架構看，現代財政制度作為國家制度體系的核心和關鍵組成部分，覆蓋了稅收制度、預算制度和政府間財政關系等方面的制度安排。從財稅運行內在邏輯和實踐角度看，現代財政制度包括五大模塊：稅收、政府間財政關系、預算、國庫與政府現金管理、政府會計與財務報告制度。

稅收——是現代財政制度的物質基礎，政府征集資源以確保社會管理正常運轉；

政府間財政關系——各級政府把錢收上來后怎么分？各自承擔哪些支出責任？這也是以往不明確、不剛性的部分；

預算——一定要通過制度設計，確保預算的科學性、合法性和透明性。“當前最突出的問題是，各級人大對預算的審核、執行情況缺乏有效監督，一是審查時間倉促，就那么兩三天；二是人大代表的專業素質不夠，無法稱職地‘守護納稅人錢包’。”

國庫與政府現金管理——比如，財政的錢怎么存，現金流入流出及余額管理制度有哪些內容，誰來監管等等。

政府會計與財務報告制度——這是現代財稅體制的技術支撐，涉及中央及地方政府的稅收、預算、支出、資產負債、投資收益等內容，“國家賬本”、“地方賬本”的會計項目、格式表達要統一，財務報告形成制度。

王雍君表示，現代財政制度包含了很多內容，但依循“政府對錢的征集、使用和管理”這一脈絡，各具體改革舉措都可被納入這五個模塊中。“五個方面互為依托，不可或缺,其改革也需要齊頭并進。”

目標更明

惠民生強經濟促公平

繼續擴大“營改增”試點范圍，推動個稅轉向綜合與分類相結合的稅制

十八屆三中全會公報提出，改革稅制、穩定稅負、提高效率。

新北海軟件科技有限公司是山東省濰坊市一家高新技術企業，8月1日起，與全國24個“營改增”新試點地區的納稅人一樣，這家企業開始成為增值稅一般納稅人。

“增值稅稅負實際為3.95%，低于原營業稅稅率1.05個百分點，別看只有1個百分點的降幅，對初創企業特別重要。”公司經理王偉希望有一個更加公平穩定的稅收環境，讓企業在起步時不受“顛簸”，順利成長。

“三中全會公報提出了改革稅制、穩定稅負的總要求，表明未來我國宏觀稅負總體不會增加。”中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇指出，根據規劃，我國將在“十二五”期間全面完成營改增，讓更多企業不再面臨重復征稅，有利于刺激相關企業加快結構調整和轉型升級步伐。

國家稅務總局數據顯示，截至今年9月底，全國納入“營改增”試點的納稅人共計226.96萬戶，1—9月份累計帶來增值稅減稅超過836.06億元。其中，原增值稅納稅人減稅470.72億元，試點納稅人減稅365.34億元。

談起稅改，北京某金融機構的孫鵬對個人所得稅改革充滿期待。小孫每月收入1萬多元，他剛買了一套80多平方米的二手房，為此每月要還1.2萬多元按揭貸款。“還完房貸，工資就是負數，可每月卻得交近千元的個稅。”他對當前個人所得稅征收辦法很有意見。

“個稅改革將成為稅制改革的重要方面，未來個人所得稅會更加體現公平。”楊志勇說，當前我國個人所得稅采取的是分類征收辦法，只根據不同的收入類型進行分類征收。未來推動個人所得稅走向綜合與分類相結合，將會充分考慮納稅人的實際情況。

財政部部長樓繼偉日前表示，下一步個稅的改革方向，將由目前的分類稅制轉向綜合和分類相結合的稅制，在對部分所得項目實行綜合計稅的同時，將納稅人家庭負擔，如贍養人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，進一步體現稅收公平。

協同更密

改革要與政府職能轉變相適應

一級政權，有一級合理事權，呼應一級合理財權，配置一級合理稅基

十八屆三中全會公報提出，要完善稅收制度，建立事權和支出責任相適應的制度。

“財稅改革要調整中央和地方的事權劃分，可以在很多領域提高政府管理效率，使執法部門不再‘戴著鐐銬跳舞’。”資深媒體人國女士舉例說，“目前地方環保局在業務上聽命于環保部，但在預算和人事上受地方政府的領導和控制，而地方政府往往首先考慮的是當地GDP，不會對違規企業動真格。這樣的制度安排，使中央的環境監管意愿很難落實到位。”

“全會將財稅體制改革的戰略方向，與正確界定政府角色與職能，以及政府與市場的合理關系結合起來，這對財稅體制改革有重要的啟發意義。”王雍君說。

財政部財政科學研究所所長賈康表示，“營改增”的實施，使作為地方政府主要稅收來源之一的營業稅逐漸消失，改為按現體制75%歸中央財政的增值稅，這就需要解決地方政府財源問題，從而更好地發揮“上與下”兩個積極性。

賈康認為，未來，我國需要構建“一級政權，有一級合理事權，呼應一級合理財權，配置一級合理稅基”的財政體制，加上中央、省兩級自上而下的轉移支付和地區間橫向轉移支付，將使中國所有地區包括欠發達區域，都形成推行基本公共服務均等化所需的財力與其事權相匹配的狀況，從而消除隱性負債的隱患、根除“跑步錢進”的弊端、擺脫對“土地財政”的依賴。

圖片說明（由上至下）:

2013年10月，廣西一名稅務工作人員在接聽“營改增”咨詢電話。

2013年5月，安徽蒙城農民喜購享有財政補貼的農機具。

2013年7月，江蘇儀征棗林灣鎮老年公寓中，幾名孤寡老人在鍛煉身體。

2013年11月，山東博興縣京博希望小學的孩子們坐上了財政補貼的“大鼻子”校車。

2013年11月，河南湯陰小朱莊村民在農家書屋。