許善達：中國本次財稅改革力度不亞于1994

2013年11月20日 13:24
來源：鳳凰財經

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鳳凰財經訊國家稅務總局原副局長許善達在財經年會上表示，這次深化改革財稅是一個重要領域，他認為這次深化改革的內涵和它對中國財稅制的影響不亞于94年。

以下為許善達主旨演講實錄：

許善達：

剛才項部長回顧了94年以來20年的改革成就，這次深化改革財稅是一個重要領域，我對今后的一個展望，我想談談我的看法。我認為這次深化改革的內涵和它對中國財稅制的影響不亞于94年。就是這次改革的深度廣度對我們整個中國影響不亞于1994年的財稅改革，從事改革的有關人員也是很幸運，我是趕上了94年的改革。現在改革也不亞于1994年的改革，這里面公報和決議有很多說的比較原則，有以下的幾個方面一定會改，這是比較確定的。從稅制上來說最重要就是營業稅改增值稅，這是一定要改，已經開始啟動幾年之內要完成。營業稅改增值稅和1994年改革區別，就是首先明確這次改革要減稅，同時營業稅這部分減了稅，還增加了我們增值稅的抵扣。中國增值稅的稅負要想降低主要是增加應該抵扣而不能抵扣的項目而不是降低稅率，我覺得17%稅率不能降低的。

但是從減稅規模來看，今年國務院宣布有1200億的減稅，從上海、深圳這些地方實踐來看，參與到營業稅改革范圍之內營業稅減稅幅度最高到40%，最低也20%。上海數據300億營業稅減了120億，全面營業稅改革之后一萬五千多億可能就會有至少20%減稅也得減到三千億，今年是一千億還有好幾年，目前減稅規模營業稅在20%，還有80%還沒有改，那么營業稅服務業減了稅，又使增值業的行業有了抵扣，這次改革幾乎要全面改，小微企業更不用說，這次改革廣度和影響的面不亞于1994年。

由于這個改革是要推進的，這個邏輯的結果就是營業稅改成增值稅100%歸地方。以后也一定要并軌，并軌也會并到中央地方分成。中央一萬五千多億的營業稅作為主體稅種最后可能剩三千億左右的稅。因此要解決地方稅的主體稅種問題，目前這個問題有好幾種建議，我和研究人員我們提到的建議把現在生產環節的消費稅轉移到零售環節，包括零售環節車購稅，還有其他的建議，現在還在研究設計方案。如果這個改革推出去的話，所有消費品企業的出廠價就會有相當幅度的降低，而這些消費品在零售環節的稅收就會有相當幅度的上升。這樣的效果來說一個是會減輕這些消費品生產企業的財務成本，對資金的占壓會大幅度的降低。同時還有幾個額外的改革紅利。

1、地方政府投資沖動會有所減弱。因為你現在建一個煙廠，建一個汽車廠，這些消費稅收的很多對地方財稅就是一個很重要的來源，這些到零售環節那么全國消費稅的布局會發生變化，你再搞汽車生產你消費稅沒有那么多，這個對地方政府投資沖動有一定削弱，這個完全符合我們國家整個的發展趨勢。相反增加地方政府在本地區消費的沖動，消費越多你地方政府稅費越多，增加本地居民收入，鼓勵本地居民消費，這樣一個導向符合我們國家宏觀發展的方向。

2、到零售環節以后可以給地方下放一定的稅收管理權，比如說某些稅目，當地有特點它可以減一個稅目，加一個稅目，在中央確定的稅率里面增加一點彈性，這些都可以使地方政府在零售環節、消費稅上增加它們稅收立法的權利。這樣的權利在生產環節不行，我們多年文件寫要向地方政府下放稅收管理權，實際上做不到，生產環節有一個地方調整會影響周邊地區。到了零售環節退出產業鏈可以下放比過去更多的權利，所以這個也是對整個國家稅制來說也是改革的紅利。

3、我覺得如果到零售環節可以價外稅，我們零售環節實現價外稅，當時項部長都領導我們研究但是搞不成，那時候覺得中國文化歷史居民能不能承受零售環節買一個東西價外稅這樣一個格局，當時很擔心。我們生產系統增值稅都是價外稅到了零售變成價內稅了，發達國家都是價外稅，大家可以接受，接受這個會有很多好處，改革紅利，第一對稅務機關的制約會加強，價外稅稅標在發票上，你應該收的稅數比以前更加的準確，給稅務機關增加了約束力。同時對于我們居民法律意識、納稅意識提高也會起到很好作用。這樣一個改革會波及到所有的企業也波及到居民，我覺得這個應該說都不亞于94年改革的。另外剛才從稅制上的調整，中央和地方之間的分配關系也會相應發生變化。

現在財政部公布一個數字，就是說目前的收入基本中央地方五五分成但是支出的比例，地方支出85，中央支出了15%，中央收了50的稅，各種轉移支付形式撥給地方35%，地方支出85%要依賴中央的35%，營改增以后不給地方主體稅種，地方收入會降到20%，這個無論如何這樣一個分配無法運行，一方面中央上收一點支出責任，把15%擴大一點，擴大到20%還是30%，我建議認為地方政府對中央必須有依賴，我們不能退到1994年以前，但是依賴程度不宜過高，我認為有20%就可以。

地方責任確認以后，中央上收一部分確定以后，使地方財力達到80%，它自己可以達到85%，這樣省里、市里、縣里到鄉幾級政府，它財政收入的格局才會有很大變化。所以把這些籠統放在一個解決方案，我認為整個改革的深度、廣度影響力，所有企業面臨的變革和政府面臨的變革不亞于94年，只不過這次改革不像94年一次完成，這次改革可能花好幾年時間，比如說2020年甚至更長時間，所以，是在五到七年的改革里面完成這么大一個改革，這個一個判斷對未來預期對我們掌握這個還是有好處的。