2010年01月15日 13:25鳳凰網財經【大 中 小】 【打印】 共有評論0條

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今年4月8日，國務院通過了在上海、廣州、深圳、珠海、東莞等5城市開展跨境貿易人民幣結算試點的決議。7月6日眾所關注的跨境貿易人民幣結算業務正式啟動，人民幣正式參與到了國際貿易結算中。

在跨境貿易人民幣結算啟動之初，各企業與銀行簽約火爆。在此之后，原先預期很高的跨境貿易人民幣結算業務卻由于相關制度的不夠完善以及企業的認知度低等原因受到了冷遇，絕大多數企業持觀望態度。然而“遇冷”的跨境貿易人民幣結算在年末又突然急速“升溫”。

跨境貿易人民幣結算啟動

金融危機爆發以來，國際貿易中最主要的結算貨幣美元和歐元匯率都經歷了劇烈的波動。我國企業和貿易伙伴國企業普遍希望使用人民幣進行計價和結算來規避風險。

早在2008年和今年年初的時候，我國就已經與東盟、智利、巴基斯坦、新西蘭等國家和地區簽訂了自由貿易協定，并與俄羅斯、韓國、馬來西亞、白俄羅斯、印尼、阿根廷等國簽署了雙邊貨幣互換協議。這為跨境貿易人民幣結算的推出提供了具備的條件。另外中國對外貿易的不斷擴大，人民幣幣值穩定，在周邊國家的接受程度高，境內外企業都有使用人民幣進行結算以避免匯率風險的需求。

為了迎合廣大企業的需求，今年4月8日，國務院通過了在上海、廣州、深圳、珠海、東莞等5城市開展跨境貿易人民幣結算試點的決議。

7月2日，中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會共同制定的《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》發布。我國跨境貿易人民幣結算試點正式啟動。

7月3日，中國人民銀行印發了《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》。

8月25日，國家稅務總局發布《關于跨境貿易人民幣結算出口貨物退(免)稅有關事項的通知》進一步明確了辦理出口貨物退(免)稅無需提供出口收匯核銷單。

9月8日，海關總署發布《監管司關于跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》重申辦理人民幣出口報關(包括跨地區異地報關)可不提供外匯核銷單。

跨境貿易人民幣結算出口信用證業務

“跨境貿易人民幣結算”是指人民幣在跨境貿易中執行計價和結算的貨幣職能，即進出口企業在開展貨物貿易中以人民幣計價并進行跨境對外收付結算時，銀行為其提供的采用人民幣作為結算貨幣的國際結算業務。

當前跨境貿易人民幣結算試點在上海、廣州、深圳、珠海和東莞五大城市開展。境外人民幣結算試點國家(地區)為香港、澳門和東盟十國(印度尼西亞、馬來西亞、菲律賓、新加坡、泰國、文萊、越南、緬甸、老撾、柬埔寨)，其他國家地區(如日韓臺)在有真實貿易需求的前提下也可申請辦理。除非當地監管部門禁止，我國央行允許境外試點國家(地區)之間或其境內的貿易也采用人民幣結算。目前香港金管局在貿易項下只允許香港和內地之間采用人民幣結算，不允許香港地區內部或香港與其他試點國家(地區)之間采用人民幣結算。境外非試點國家(地區)的企業可以通過在境外試點國家(地區)的銀行開立離岸賬戶與境內企業辦理人民幣結算。

當前銀行的跨境貿易人民幣結算業務涵蓋了匯款、托收、信用證等現在所有的進出口貿易結算方式，并可以為企業提供形式多樣的貿易融資和跨境人民幣資金理財方案。下面我們來簡單的介紹下跨境貿易人民幣結算出口信用證業務。

跨境貿易人民幣結算出口信用證業務流程

從上圖中我們可以看到，對于出口企業來說，他參與的跨境貿易人民幣結算業務中所涉及到的流程有：

1.簽訂人民幣計價的貿易合同；

2.收到人民幣計價并結算的信用證；

3.訂艙、檢驗、保險、出口報關、出運(以人民幣報關無需申領核銷單)；

4.交單(發送裝運通知、出口押匯)；

5.收匯申報(不進收匯待核查賬戶、無需核銷)；

6.出口退稅(不憑核銷單)

而對于進口企業來說，所涉及到的流程有：

1.簽訂人民幣計價的貿易合同；

2.開立人民幣計價并結算的信用證；

3.付款贖單、收到單據(無需申領核銷單)；

4.付匯申報(無需核銷)；

5.以人民幣報關；

6.通關提貨

跨境貿易人民幣交易遇冷后回熱

跨境貿易人民幣結算在7月開閘之后，一度成為熱點，獲批試點的銀行和企業紛紛參與其中。

之后盡管各大銀行大力推廣跨境貿易人民幣結算業務，但市場份額較大的國有商業銀行的業務量可謂門可羅雀，部分中小股份制銀行在啟動首單之后也無多少新業務。根據央行9月中旬的數據顯示，人民幣跨境貿易結算試點進行兩個多月來，結算量僅達到了7000萬人民幣，平均每月的業務額為2000萬元左右，與預期相差甚遠。

根據市場分析，造成跨境貿易人民幣結算冷遇的主要原因有以下幾點：

首先，人民幣跨境貿易人民幣結算對于企業和銀行來說都是一個比較新型的業務，許多企業不愿意充當第一個吃螃蟹的人，因此持有觀望態度的企業較多。

第二，因為試點企業地域相對有限，從某種意義上也限制了試點規模。

第三，由于部分配套措施未完全落實到位，各試點地區出臺的地方性操作規程不完全一致。例如，人民幣跨境收付信息管理系統以及海關通關管理系統的配套對接跟進較慢，導致眾多試點企業在開展跨境人民幣結算時相當謹慎。另一方面試點之初在退稅方面，稅務總局尚未制定出退(免)稅方面的具體辦法。

最后，也是許多企業遇到的最大問題就是其海外交易對象不愿意支付或者接受人民幣交易。尤其在經濟形勢不容樂觀的態勢下，企業出口不景氣，能夠接到外面的訂單就已經很不容易了，根本不太可能在結算方式上和外商討價還價。而歐美客商也更習慣用美元作為結算方式的，對人民幣結算的認可度較低。

以上種種原因都造成了跨境貿易人民幣結算交易最初的叫好不叫座。

然而，跨境貿易人民幣結算試點在經歷了一段時間的沉寂后，近期開始升溫。

中國人民銀行廣州分行有關人士透露，跨境貿易人民幣結算從試點到現在，廣東跨境人民幣結算量已突破2億元，其中11月份就有1億多的交易量，占總額的一半左右。據了解，同屬試點的上海該項業務量也在增加。上海跨境貿易人民幣結算量可能已超3億元。其中，交通銀行上海分行辦理的跨境貿易人民幣結算業務量已經“沖億”，而截至11月20日，中國銀行上海分行的業務量則超過1.2億元。

跨境貿易人民幣結算這一業務在年底突然轉熱，一方面是由于試點一段時間以來，企業逐漸熟悉了該項業務的操作，加之年底不少企業需要與貿易伙伴進行財務結算，以及近期人民幣升值預期，使得越來越多的企業更加愿意選擇人民幣進行貿易結算。

另一方面，今年8月底，國家稅務總局出臺了《關于跨境貿易人民幣結算出口貨物退(免)稅有關事項的通知》，規定跨境貿易人民幣結算試點企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退(免)稅時，不必提供出口收匯核銷單，可單獨向主管稅務機關申報。9月，海關總署發布《監管司關于跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》重申辦理人民幣出口報關(包括跨地區異地報關)可不提供外匯核銷單。隨著這些政策的不斷完善，為企業辦理跨境貿易人民幣結算業務掃清了障礙，大大的為跨境貿易人民幣結算業務提供了進一步的政策支持。

跨境貿易人民幣結算的前景

人民幣跨境貿易結算的開展是人民幣國際化的重要一步，具有重要意義。在當前國際經濟金融環境下，開展跨境貿易人民幣結算有助于企業規避匯率風險，減少匯兌損失。使我們感到慶幸的是有越來越多的企業已經開始意識到了這點。

首先跨境貿易人民幣結算降低了企業的外匯風險。我國進出口貿易絕大部分是以美元或歐元結算，匯率波動風險也主要由境內企業承擔。自2005年人民幣放棄掛鉤美元以來，人民幣的升值、美元和歐元的相對貶值使大量出口企業蒙受損失，匯率的劇烈波動使不少外貿企業因此不敢接單。隨著匯率的波動，企業實際的盈利也會出現巨大的起伏。不少企業的利潤為匯率的反復波動所吞噬，而采用人民幣計價后，企業在與歐美以外地區進行貿易時，可以不必像從前那樣被動接受第三方貨幣結算所帶來的匯兌成本。另外，人民幣是境內企業的本幣，因為合同計價和企業運營的主要貨幣相一致，企業在合同簽訂前就能夠切實了解交易的成本和收入，從而提高貿易決策的有效性。

其次降低了企業的財務費用，采用人民幣結算之后，對于國內的企業來說，他們在辦理進出口收付款時均無需再進行貨幣兌換，免去了結售匯手續和兌換成本。而且本幣結算，沒有匯率風險，企業也無需承擔為了覆蓋外匯資產敞口的衍生交易費用。

此外還能簡化結算流程。根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》第十八條規定：試點企業的跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷管理，辦理報關和出口貨物退(免)稅時不需要提供外匯核銷單。另外跨境貿易人民幣結算同樣享受出口退(免)稅優惠，原則上僅需憑增值稅發票正本和出口報關單退稅專用聯正本即可辦理，無需核銷單。這樣使得出口退稅手續更加簡便，減少了結算的環節，有利于提高資金的結算效率，加快資金周轉，更容易鎖定企業利潤空間。

人民幣用于國際貿易結算除了使企業受益良多，它對于我國的商業銀行也影響重大，雖然這種影響在短期內可能有限，但在長期可能決定商業銀行未來的行業地位和競爭格局。參與人民幣結算的商業銀行至少能在跟單信用證、跟單托收、匯款和預收預付等四項業務上增加收入，雖然人民幣跨境貿易結算對商業銀行的結售匯業務造成了某種程度的擠出效應，但若考慮到未來境外參加銀行的人民幣融資需求及境外其他人民幣業務的陸續開辦，我國商業銀行的海外分支機構將在拓展業務空間及豐富產品結構方面取得長遠利益。相信在人民幣走向國際化的進程中，可以給商業銀行開來很多的貿易和投融資機會，商業銀行能否在此進程中搶占先機至為重要。因此，商業銀行應把該項業務的建設放到戰略層面的高度上來重視。

目前，人民幣國際化還處于最初始的階段，人民幣在國際上的威望不及美元、日元等強勢貨幣，這是人民幣跨境貿易結算中所遭遇到的尷尬。另外我國人民幣尚不可完全自由兌換、資本賬戶沒有完全開放等金融市場的固有缺陷，也制約跨境貿易人民幣結算和人民幣國際化的進程。因此，人民幣結算業務的推廣將是一個“循序漸進、由近及遠”的過程。不過相信，隨著越來越多的試點企業獲批，以及企業對該業務的認知，在不久的將來，跨境貿易人民幣結算業務將會出現新的增長。

作者：亞橋咨詢 蔣玲

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