個人稅延養老險試點苦等財政部放行

2010年03月13日 10:40
來源：中國經營報作者：郭斐

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作者: 郭斐

“原來籌備個人稅延養老保險試點業務的員工現在都沒事可做，暫時停滯了。”某合資壽險公司高管無奈地向《中國經營報》記者表示，多家試點公司均在人力和硬件上做好了準備。此外，由上海市保險同業公會為個人稅延養老試點所建的數據系統平臺已經于去年12月暫停了開發。

2009年，上海因擬進行投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款的補充養老保險試點引起普遍關注。然而，進入2010年，試點并未出臺明確的時間表，滬上眾多險企亟待該政策早日明晰。

試點停滯

上述合資壽險公司高管告訴記者，早在一年前，公司就對員工進行了個人稅延型養老保險的相關培訓，軟件開發、后臺運營甚至包括產品的設計已經到位。然而，忙活了一年之后，由于政策層面仍不明朗，相關工作不得不暫時擱置。

“保監會對個人稅延型養老保險并無太大異議，目前試點推進主要卡在財政部。”上述高管如是認為。

在保險業界看來，有關部門對企業年金的稅收政策收緊是此番個人稅延型養老險試點遲遲未獲批的主因。2009年底，國家稅務總局發布了《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》，規定企業年金的個人繳費和企業繳費計入個人賬戶都須征收所得稅。

此前媒體披露的試點基本方案是在DC(繳費確定)模式下，壽險公司開發契約型分紅險和萬能險，而養老險公司推信托型賬戶。每月稅延金額(在稅前列支的保費)不超過500元，每年不超過6000元。記者采訪的多家保險公司高層人士均表示，這只是當時做模型時的假設，現在誰都不好預測。“個人稅延型養老保險非常復雜，到底采用是稅基、稅率還是稅額優惠的問題，也仍存在激烈的討論。”某壽險公司上海分公司副總經理說。

上述壽險公司副總經理說，在去年年底遞給財政部的方案中，保險公司提供了每月500元、800元、1000元三個稅延額度供決策層參考。“500元稅延獲得認可的可能性比較大。”但每月500元稅延金額對個人來說則偏低，養老金替代率(退休后退休金/退休前工資)并不夠。提供500元、800元、1000元三個額度，可以照顧各企業的實際經營情況，供決策層挑選。

不過，東方證券保險行業分析師王小罡認為，即使每月稅延額度1000元也不算特別高。繳20年每年1萬元的保費，退休后每年也只有兩萬多元。算上通脹因素，這筆錢對養老的需求也并不是大數目。現在每月繳500元，20年后每個月才領取1000多元。

險企只待政策東風

一家養老險公司人士向記者表示，去年業內預期個人稅延養老試點會在今年一二月份推出，而彼時正好能趕上企業發年終獎。“我們預期員工在年終獎發放時購買補充養老型產品的意愿相對強烈。如今這波銷售行情已經錯過了，大家只好靜心等待。

但王小罡比較樂觀：“我覺得不用很悲觀，現在居民存款很多，保險公司就算錯過年終獎行情，只要有稅收優惠，未來仍有機會。

前述合資壽險公司高管告訴記者，企業客戶非常接受這個試點，希望對額度有一個選擇的空間，也就是設立一個上下限。

由于個人稅延型養老保險采用的是個人繳納，企業統一安排，在一定意義上，原來有團險份額優勢的壽險公司將占得先機。

在上海地區，除了團險有優勢“老三家”——中國人壽(601628.SH)、太保壽險、平安人壽之外，泰康人壽和新華人壽也有競爭優勢。王小罡認為未來的市場競爭也許會非常激烈。

“個人保單個人出錢，才能解決企業年金帶來的企業效益不均、分配不均的問題。從根本上講，目前居民養老除了參加基本養老保險外，大部分都是靠儲蓄養老。”上述養老險公司內部人士表示，對這種政策驅動型的產品和服務，保險企業都非常感興趣。

在發達國家，社會保障、企業年金和個人購買商業保險，三方結合保證養老金的模式十分普遍。但就我國而言，養老保險體系的這三個層次仍待完善：第一層是強制性的基本養老保險；第二層是團體險式的企業年金所覆蓋的職工人數僅占基本養老保險覆蓋人數的5.97%，且發放的大部分是福利待遇好的國企。第三層是個人購買商業保險。

今年兩會上，多位全國政協委員已經呼吁要減輕稅收負擔。招商銀行(600036.SH)行長馬蔚華呼吁加大對企業的年金稅收優惠力度，并對個人年金等養老保障性繳費采取國際上通行的延遲納稅政策。浦發銀行(600000.SH)董事長吉曉輝則提出，應在目前規定企業年金中企業繳費5%的企業所得稅免稅的基礎上，給予個人繳費5%的個人所得稅免稅，且企業繳費分配進入個人賬戶時不征個人所得稅。

“現在可以說是萬事俱備，只要政策一聲令下，我們就可以開始。”上述合資壽險公司高管稱。