個人稅延養(yǎng)老險試點苦等財政部放行

2010年03月13日 10:40
來源：中國經(jīng)營報 作者：郭斐

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作者: 郭斐

“原來籌備個人稅延養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)的員工現(xiàn)在都沒事可做，暫時停滯了。”某合資壽險公司高管無奈地向《中國經(jīng)營報》記者表示，多家試點公司均在人力和硬件上做好了準(zhǔn)備。此外，由上海市保險同業(yè)公會為個人稅延養(yǎng)老試點所建的數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺已經(jīng)于去年12月暫停了開發(fā)。

2009年，上海因擬進(jìn)行投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款的補(bǔ)充養(yǎng)老保險試點引起普遍關(guān)注。然而，進(jìn)入2010年，試點并未出臺明確的時間表，滬上眾多險企亟待該政策早日明晰。

試點停滯

上述合資壽險公司高管告訴記者，早在一年前，公司就對員工進(jìn)行了個人稅延型養(yǎng)老保險的相關(guān)培訓(xùn)，軟件開發(fā)、后臺運營甚至包括產(chǎn)品的設(shè)計已經(jīng)到位。然而，忙活了一年之后，由于政策層面仍不明朗，相關(guān)工作不得不暫時擱置。

“保監(jiān)會對個人稅延型養(yǎng)老保險并無太大異議，目前試點推進(jìn)主要卡在財政部。”上述高管如是認(rèn)為。

在保險業(yè)界看來，有關(guān)部門對企業(yè)年金的稅收政策收緊是此番個人稅延型養(yǎng)老險試點遲遲未獲批的主因。2009年底，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》，規(guī)定企業(yè)年金的個人繳費和企業(yè)繳費計入個人賬戶都須征收所得稅。

此前媒體披露的試點基本方案是在DC(繳費確定)模式下，壽險公司開發(fā)契約型分紅險和萬能險，而養(yǎng)老險公司推信托型賬戶。每月稅延金額(在稅前列支的保費)不超過500元，每年不超過6000元。記者采訪的多家保險公司高層人士均表示，這只是當(dāng)時做模型時的假設(shè)，現(xiàn)在誰都不好預(yù)測。“個人稅延型養(yǎng)老保險非常復(fù)雜，到底采用是稅基、稅率還是稅額優(yōu)惠的問題，也仍存在激烈的討論。”某壽險公司上海分公司副總經(jīng)理說。

上述壽險公司副總經(jīng)理說，在去年年底遞給財政部的方案中，保險公司提供了每月500元、800元、1000元三個稅延額度供決策層參考。“500元稅延獲得認(rèn)可的可能性比較大。”但每月500元稅延金額對個人來說則偏低，養(yǎng)老金替代率(退休后退休金/退休前工資)并不夠。提供500元、800元、1000元三個額度，可以照顧各企業(yè)的實際經(jīng)營情況，供決策層挑選。

不過，東方證券保險行業(yè)分析師王小罡認(rèn)為，即使每月稅延額度1000元也不算特別高。繳20年每年1萬元的保費，退休后每年也只有兩萬多元。算上通脹因素，這筆錢對養(yǎng)老的需求也并不是大數(shù)目。現(xiàn)在每月繳500元，20年后每個月才領(lǐng)取1000多元。

險企只待政策東風(fēng)

一家養(yǎng)老險公司人士向記者表示，去年業(yè)內(nèi)預(yù)期個人稅延養(yǎng)老試點會在今年一二月份推出，而彼時正好能趕上企業(yè)發(fā)年終獎。“我們預(yù)期員工在年終獎發(fā)放時購買補(bǔ)充養(yǎng)老型產(chǎn)品的意愿相對強(qiáng)烈。如今這波銷售行情已經(jīng)錯過了，大家只好靜心等待。

但王小罡比較樂觀：“我覺得不用很悲觀，現(xiàn)在居民存款很多，保險公司就算錯過年終獎行情，只要有稅收優(yōu)惠，未來仍有機(jī)會。

前述合資壽險公司高管告訴記者，企業(yè)客戶非常接受這個試點，希望對額度有一個選擇的空間，也就是設(shè)立一個上下限。

由于個人稅延型養(yǎng)老保險采用的是個人繳納，企業(yè)統(tǒng)一安排，在一定意義上，原來有團(tuán)險份額優(yōu)勢的壽險公司將占得先機(jī)。

在上海地區(qū)，除了團(tuán)險有優(yōu)勢“老三家”——中國人壽(601628.SH)、太保壽險、平安人壽之外，泰康人壽和新華人壽也有競爭優(yōu)勢。王小罡認(rèn)為未來的市場競爭也許會非常激烈。

“個人保單個人出錢，才能解決企業(yè)年金帶來的企業(yè)效益不均、分配不均的問題。從根本上講，目前居民養(yǎng)老除了參加基本養(yǎng)老保險外，大部分都是靠儲蓄養(yǎng)老。”上述養(yǎng)老險公司內(nèi)部人士表示，對這種政策驅(qū)動型的產(chǎn)品和服務(wù)，保險企業(yè)都非常感興趣。

在發(fā)達(dá)國家，社會保障、企業(yè)年金和個人購買商業(yè)保險，三方結(jié)合保證養(yǎng)老金的模式十分普遍。但就我國而言，養(yǎng)老保險體系的這三個層次仍待完善：第一層是強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險；第二層是團(tuán)體險式的企業(yè)年金所覆蓋的職工人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)的5.97%，且發(fā)放的大部分是福利待遇好的國企。第三層是個人購買商業(yè)保險。

今年兩會上，多位全國政協(xié)委員已經(jīng)呼吁要減輕稅收負(fù)擔(dān)。招商銀行(600036.SH)行長馬蔚華呼吁加大對企業(yè)的年金稅收優(yōu)惠力度，并對個人年金等養(yǎng)老保障性繳費采取國際上通行的延遲納稅政策。浦發(fā)銀行(600000.SH)董事長吉曉輝則提出，應(yīng)在目前規(guī)定企業(yè)年金中企業(yè)繳費5%的企業(yè)所得稅免稅的基礎(chǔ)上，給予個人繳費5%的個人所得稅免稅，且企業(yè)繳費分配進(jìn)入個人賬戶時不征個人所得稅。

“現(xiàn)在可以說是萬事俱備，只要政策一聲令下，我們就可以開始。”上述合資壽險公司高管稱。

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