江蘇三友讓人想起大慶聯誼案
□上海新望聞達律師事務所合伙人
宋一欣 律師
3月26日,江蘇三友集團股份有限公司(簡稱“江蘇三友集團代碼002044)突然發布《詳式權益變動報告書》。其中,信息披露義務人、受讓人為上市公司江蘇三友現任董事長張璞,出讓人則為南通市紡織工業聯社(簡稱“聯社()突公告一出,市場嘩然,許多人甚至由此聯想到當年的大慶聯誼案。
權益變動
一份普通的權益變動報告書,為什么會引起人們的關注。事情要從6年前講起。2004年6月5日,出讓人南通市紡織工業聯社與受讓人張璞、常曉鋼等9人簽署了《南通友誼實業有限公司股權轉讓協議書》。約定轉讓的標的是聯社名下的南通友誼實業有限公司(簡稱友誼實業)53.125%的股權。其中,張璞受讓比例為25.50%,常曉鋼為8.025%。當時,友誼實業的凈資產為16900萬元,聯社的公有股占總股本的53.125%股權,即為權益9030萬元。同時,根據南通市政府專題會議精神,按照對管理層獎勵原則及一次性支付等因素,聯社實際轉讓價為7922萬元(目前價值超過40000萬元)。2006年5月19日,友誼實業完成了工商變更登記。從而,持有江蘇三友的大股東友誼實業之控股股東從聯社變成為張璞,張璞持有友誼實業股份為30%,剛好比聯社多出0.225%,張璞由此成為江蘇三友的實際控制人。
江蘇三友系江蘇三友集團有限公司在吸收合并其他公司基礎上于2001年4月30日設立的。2005年5月18日,江蘇三友在深圳證券交易所上市。江蘇三友集團有限公司則是由友誼實業和日本三輪株式會社于1991年1月22日投資設立的中外合資經營企業。主要產品為高檔時裝的設計、生產、銷售、服飾及原輔材料等。
但是,2004年出讓雙方簽約受讓友誼實業股權、江蘇三友的實際控制人發生變化的情況,并未在2005年4月7日、5月13日的《招股說明書》與《上市公告書》中做出反映,在其后的年度報告中亦無表述,甚至在2006年友誼實業完成工商登記變更后仍是如此,直到此次《詳式權益變動報告書》的公布為止。
涉嫌侵權
江蘇三友的這種行為,明顯侵犯了中小投資者的合法權益,也違反了市場的信息披露規范原則。應該說,江蘇三友的這種行為是虛假陳述行為。更嚴格來講,它表現在兩個方面,一是欺詐發行,二是虛假陳述中的重大遺漏。根據《證券法》的規定,對于已發行未上市的欺詐發行行為,可退還申購款并終止上市,但江蘇三友已上市多年,不便終止其上市,但監管部門可依法作出行政處罰,對相關責任人員予以市場禁入。而對重大遺漏,一如欺詐發行,依法予以行政處罰與市場禁入。
相關虛假陳述行為人包括下列范圍:上市公司江蘇三友本身,信息披露義務人、受讓人張璞等人,控股股東南通友誼實業有限公司,保薦機構及相關中介機構。這些行為人應依法承擔相應的法律責任。
根據《證券法》與最高人民法院《關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》的規定,如果江蘇三友因虛假陳述受到中國證監會的行政處罰,權益受損的投資者可以向有管轄權的法院提起民事賠償訴訟,以維護自己的合法權益。而虛假陳述實施日可定為2005年5月18日江蘇三友上市日,虛假陳述揭露日為2010年3月26日《詳式權益變動報告書》公布日。
類似大慶聯誼
其實,今天江蘇三友的虛假陳述行為,與過去的大慶聯誼虛假陳述案有幾分相似。2000年3月,中國證監會曾對大慶聯誼、承銷商、證券登記公司、會計師事務所、律師事務所及直接責任人員作出了處罰。而后,有679名大慶聯誼投資者向法院提起了民事賠償訴訟。
在大慶聯誼虛假陳述案中,中國證監會認定大慶聯誼存在欺詐上市及1997年年報虛假陳述。其一,欺詐上市及經查,大慶聯誼石化總廠是于1996年籌劃用其部分下屬企業組建大慶聯誼股份公司,其目的是申報上市。1997年3月20日,黑龍江省體改委以黑體改復[1993]495號文批復同意大慶市體改委的請示,落款時間為1993年10月8日。1997年1月,大慶市工商管理局為大慶聯誼出具簽有1993年12月20日的工商營業執照。1997年3月2黑龍江證券登記有限公司為大慶聯誼提供虛假股權托管證明,將時間提前到1994年1月。大慶聯誼編制了股份公司1994年、1995年、1996年的會計記錄;經查,股份公司三年利潤比相應企業同期多出16176萬元。此外,大慶聯誼將大慶市國稅局一張400余萬元的緩交稅款批準書涂改為4400余萬元,以滿足證監會對其申報材料的要求。其二、大慶聯誼1997年年報虛假,利潤虛增2848.89萬元,募集資金未按上市公告書說明的投向使用。
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