企業家要遠離稅務“高壓線”

2011年04月22日 12:33
來源：中國會計報

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他帶著深色框架的眼鏡，面容慈祥，幾乎與稅打了一輩子交道；他經歷了無數稽查的“驚心動魄”，如今他為喚起企業注重涉稅風險的意識不斷鼓與呼。

他說：“每年的稽查都讓我感覺驚心動魄。”他說：“不管每年檢查多少家企業，但有個比例幾乎不變，就是被檢查的企業半數以上存在涉稅違法行為。在這些違法企業中又有兩三成企業或個人，被移送公安機關接受刑事處罰。”他說：“中國企業家不缺機會，也不缺能力，但卻缺少風險意識，尤其是涉稅風險防范意識。要造就1000個企業家很難，但每年因為稅收問題卻可以讓1000個企業家走進監獄！”

千萬不要以“稅”試法

一旦在稅務上出了岔子，很有可能會前功盡棄。

大多數納稅人不會故意去觸碰犯罪的高壓線，但卻會在紅線左右搖擺周旋，感覺有驚無險，其實更多的是心存僥幸。對于這種行為，劉太明坦言，“稽查的力度一直都很大，幾乎是從來沒有放松過，而且就目前來看，稽查范圍有所擴大，心存僥幸不得。”的確，稅收違法不僅會涉及到補繳稅款、最高達5倍的罰款及數額不等的滯納金等經濟利益的損失，還會帶給企業經營、信譽等多方面的損失。如果因為稅務問題，企業不得再申報出口退稅，停止享受稅收優惠政策，甚至稅務機關不再為其提供發票等正常生產經營必須的稅務票據，這都將為企業帶來不可估量的損失。

在劉太明看來用更重的經濟處罰來增加稅收違法犯罪的成本更加符合法理的標準。

找到風險源

忽視風險會為企業埋下危險的種子，這些風險從何而來？劉太明歸納了6個風險源。

一是我國稅收立法亟待進一步完善。二是我國現行稅法的復雜性和流動性。三是稅收征管的強制性和時效性。四是稅務行政執法本身還存在一定的缺陷，不夠規范，執法人員素質參差不齊。五是納稅人依法納稅意識及稅法遵從意識還比較薄弱。六是提供涉稅服務的中介機構還不夠發達，不足以為納稅人提供全方位的涉稅風險評估和服務。

找到了風險源，對癥下藥才能讓納稅人從根本上防范和化解風險。

“稅務避險”八法

說起合理合規的稅務避險方法，劉太明娓娓道來。

一是規模企業非常有必要建立一套企業納稅風險防范內控體系。說起建立一套體系，很多人會認為是一件很復雜的事，但在劉太明看來，清晰和簡單的目標會讓復雜的事情簡單起來。“依法納稅，充分享受優惠政策少繳稅”，這簡單的兩句話就是劉太明總結的核心目標。接下來要做的就是圍繞目標，分析納稅風險點，各個擊破。

二是做好涉稅風險的評估工作。說到這一點，劉太明特別強調，“公司老總一定要重視！”一把手的重視將大大提高風險評估工作的有效性和持續性。

三是建立定期的自查機制。

這就相當于定期的身體檢查，在早期發現問題，不能等著風險積聚起來，引起稅務機關的注意或影響了企業的經營。他建議，財務人員可以對公司的基礎資料，例如發票、申報材料等進行定期的梳理和排查，有問題及時整改。

四是請專業人士幫助排查風險。在接受稅務檢查之前，根據企業的實際情況有必要請稅務服務機構的專業人員對企業的涉稅風險進行排查和指導，從而降低企業的稅務風險。

五是一定要重視企業所得稅的匯算清繳。在目前我國開征的稅種中，最復雜的當屬企業所得稅。企業所得稅中最復雜的部分就是費用的扣除，而費用扣除是否合規合理將直接影響到企業的稅款繳納情況，所以，“多繳了稅，企業吃虧；少繳了稅，企業受罰”的情況就出現了，這些問題都為企業埋下了涉稅風險的隱患。此外，很多企業可以享受的稅收優惠政策也將在此期間接受申請或申報，如果不認真做好匯算清繳工作還有可能錯失享受優惠的機會。所以，劉太明特別提醒正在進行企業所得稅匯算清繳的企業一定要認真、細致地做好這項工作。

六是稅務籌劃要在事前做。

在企業有改制、并購重組等“大動作”之前，一定要事前做好稅務審計工作和稅務籌劃工作，提前消除潛在的涉稅問題隱患，選擇最優的稅務方案，合理降低企業稅負的同時實現企業的發展愿景。

七是特別注意防范好企業涉稅發票的風險。發票違法犯罪現象屢禁不止的背后，折射出的是發票本身“高含金量”及“低違法成本”雙重誘惑帶來的畸形膨脹。

企業涉及發票的風險高企同時也更容易被曝光，一旦稅務機關深入摸查下去，企業所面臨的稅務風險或將成倍增長，所以管控好企業的票據風險至關重要。

八是做好涉稅公關，用科學、藝術的方式讓稅企雙方進行溝通。