神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書摘要

在具體業(yè)務(wù)開展過程中,中農(nóng)信達(dá)的農(nóng)村土地確權(quán)業(yè)務(wù)部分還存在著聯(lián)合投標(biāo)以及外部協(xié)作兩種業(yè)務(wù)模式。其中,聯(lián)合投標(biāo)模式是在單個項(xiàng)目規(guī)模較大或內(nèi)容較為復(fù)雜,對投標(biāo)主體的資質(zhì)、人員要求更加嚴(yán)格的情況下,中農(nóng)信達(dá)為增強(qiáng)投標(biāo)競爭能力,降低項(xiàng)目周期和風(fēng)險(xiǎn),加快項(xiàng)目回收期,與長期合作的第三方組成一個聯(lián)合體共同投標(biāo)、共同實(shí)施的業(yè)務(wù)模式;外部協(xié)作模式是指中農(nóng)信達(dá)為加快項(xiàng)目進(jìn)度,提高流動性,將項(xiàng)目中的部分工作由長期合作的第三方合作單位協(xié)作完成的業(yè)務(wù)模式。

中農(nóng)信達(dá)為規(guī)范農(nóng)地確權(quán)工作標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)化農(nóng)地確權(quán)工作流程,制定了《農(nóng)村土地確權(quán)登記實(shí)施管理規(guī)定》,并有效貫徹、執(zhí)行。中農(nóng)信達(dá)在開展土地確權(quán)業(yè)務(wù)過程中,積極發(fā)揮自身在農(nóng)村信息化方面的軟件平臺優(yōu)勢,在確權(quán)工作完成的同時為客戶建立起功能完備的農(nóng)地產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)系統(tǒng)和平臺,為客戶提供基于云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的綜合性農(nóng)村地理信息服務(wù)。

(4)定價(jià)原則、支付結(jié)算模式

前期試點(diǎn)過程中,中農(nóng)信達(dá)主要通過與政府部門直接簽署合同承接業(yè)務(wù),相關(guān)的定價(jià)由雙方根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行商定。隨著農(nóng)地確權(quán)業(yè)務(wù)的迅速開展,中農(nóng)信達(dá)主要通過參與全國各地的招標(biāo)采購工作承接業(yè)務(wù),相關(guān)定價(jià)通過招投標(biāo)程序確定。

農(nóng)村地理信息服務(wù)業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般采用分階段結(jié)算方法:在簽訂合同的較短時間內(nèi),客戶向中農(nóng)信達(dá)支付前期款項(xiàng),在項(xiàng)目實(shí)施到一定程度后向中農(nóng)信達(dá)支付大部分款項(xiàng),在工作全部完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格支付剩余大部分款項(xiàng),后續(xù)少量尾款作為質(zhì)保金在系統(tǒng)正常運(yùn)行一段時間后支付。

農(nóng)村地理信息服務(wù)因其業(yè)務(wù)周期長、步驟多等特點(diǎn),采用完工百分比法確認(rèn)收入。中農(nóng)信達(dá)在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入中農(nóng)信達(dá)、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時,確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。完工百分比按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?按已經(jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

具體運(yùn)用到農(nóng)村地理信息服務(wù)業(yè)務(wù)上的收入確認(rèn)方式為按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比按照參與測算完工百分比的實(shí)際成本支出與預(yù)算成本支出的比例來確定。對于該類業(yè)務(wù)的全部成本相應(yīng)的在收入確認(rèn)時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。相關(guān)費(fèi)用結(jié)算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期確認(rèn)。

(5)典型案例分析

2014年5月29日,中農(nóng)信達(dá)與東豐縣農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡稱“東豐縣土地確權(quán)辦公室“)簽訂《東豐縣沙河鎮(zhèn)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記(試點(diǎn))項(xiàng)目合同》。

1)合同金額(預(yù)算總價(jià)款):122.67萬元

2)服務(wù)內(nèi)容:中農(nóng)信達(dá)為客戶提供包括東豐縣所轄12個行政村約8.7萬畝農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)主體權(quán)屬界線調(diào)查、地籍測量、登記建檔、數(shù)據(jù)建庫、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)匯總、編制農(nóng)村地籍圖和宗地圖等服務(wù),按照有關(guān)法律程序,依法進(jìn)行登記發(fā)證。

3)項(xiàng)目工期:2014年6月20日前完成全部權(quán)屬調(diào)查及外業(yè)測繪,2014年12月20日前提交全部調(diào)查及測繪成果數(shù)據(jù)。

4)付款和驗(yàn)收方式:自中農(nóng)信達(dá)進(jìn)場之日起5日內(nèi),向中農(nóng)信達(dá)預(yù)付項(xiàng)目總價(jià)款的30%,合計(jì)36.80萬元;中農(nóng)信達(dá)完成權(quán)屬調(diào)查及外業(yè)測繪,東豐縣土地確權(quán)辦公室向中農(nóng)信達(dá)預(yù)付項(xiàng)目總價(jià)款的40%,合計(jì)49.07萬元;中農(nóng)信達(dá)提供給東豐縣土地確權(quán)辦公室全部調(diào)查測繪成果后,驗(yàn)收前向乙方支付項(xiàng)目總價(jià)款的20%,合計(jì)24.53萬元;當(dāng)中農(nóng)信達(dá)完成全部工作內(nèi)容,并向東豐縣土地確權(quán)辦公室提供完整的成果數(shù)據(jù)后,東豐縣土地確權(quán)辦公室應(yīng)在1月內(nèi)組織驗(yàn)收,并出據(jù)驗(yàn)收結(jié)果,驗(yàn)收合格后15日內(nèi)向乙方支付項(xiàng)目全部剩余價(jià)款。

3、農(nóng)云平臺

(1)采購模式

目前中農(nóng)信達(dá)的農(nóng)云平臺業(yè)務(wù)主要包括陽光農(nóng)廉網(wǎng)、中農(nóng)產(chǎn)權(quán)交易網(wǎng)等綜合性服務(wù)平臺,農(nóng)云平臺主要為各級農(nóng)業(yè)主管部門及部分農(nóng)業(yè)企業(yè)和農(nóng)民合作社等客戶提供 “一站式“信息化綜合服務(wù),部分情況下根據(jù)客戶需要代為采購服務(wù)器、顯示屏等硬件設(shè)備。采購供應(yīng)商由中農(nóng)信達(dá)在以往合作較好地供應(yīng)商中經(jīng)綜合考慮后選擇,受價(jià)格波動或采購渠道受阻等情況影響較小。

(2)銷售模式

中農(nóng)信達(dá)的云平臺業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶主要為縣級及縣級以上政府,在銷售上主要采用直接銷售;在合同簽訂模式上采取直接簽訂合同或者經(jīng)招投標(biāo)方式簽訂合同。中農(nóng)信達(dá)在全國范圍內(nèi)設(shè)立了七個銷售大區(qū),分別為華北、東北、西北、東南、西南、華東和華中,建立了昆明子公司、威海分公司、長春分公司、廣西分公司,此外還在大多數(shù)省份建立了辦事處,實(shí)現(xiàn)對我國絕大部分地區(qū)的銷售網(wǎng)絡(luò)覆蓋。

(3)服務(wù)模式

目前,中農(nóng)信達(dá)農(nóng)云平臺主要包括以陽光農(nóng)廉網(wǎng)絡(luò)平臺為代表的廉政建設(shè)電子政務(wù)平臺和以中農(nóng)產(chǎn)權(quán)交易網(wǎng)為代表的農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易電子商務(wù)平臺。

陽光農(nóng)廉網(wǎng)主要是由地方政府推動建設(shè)的一項(xiàng)惠農(nóng)工程,受政策導(dǎo)向性、上級指導(dǎo)意見和試點(diǎn)地區(qū)效果的影響較大。中農(nóng)信達(dá)通過創(chuàng)造性的研發(fā),探索出陽光農(nóng)廉網(wǎng)的“運(yùn)城模式”。經(jīng)過前期試點(diǎn),受到了主管政府部門的高度認(rèn)可,取得了良好的社會效益。隨后,山西省政府在全省推廣陽光農(nóng)廉網(wǎng),其他省份也開始試點(diǎn)建設(shè)。目前中農(nóng)信達(dá)主要協(xié)助各地政府搭建以運(yùn)城模式為基礎(chǔ)的陽光農(nóng)廉網(wǎng)絡(luò)平臺,并負(fù)責(zé)服務(wù)器的托管維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)平臺的維護(hù)、升級等工作。該項(xiàng)目的主要收入來源為平臺搭建費(fèi)和托管維護(hù)費(fèi)。

以中農(nóng)產(chǎn)權(quán)交易網(wǎng)為代表的產(chǎn)權(quán)交易、商品流轉(zhuǎn)等電子商務(wù)云平臺目前處于初步建設(shè)階段,目前正在逐步完善各級分站的建設(shè)、平臺鏈接和主站內(nèi)容建設(shè)。中農(nóng)信達(dá)通過農(nóng)村系列軟件和土地確權(quán)業(yè)務(wù)為切入點(diǎn),積極發(fā)揮自身在農(nóng)村信息化方面的軟件平臺優(yōu)勢,協(xié)助各地方政府建立農(nóng)地產(chǎn)權(quán)交易流轉(zhuǎn)平臺,并逐步將地方分站資源整合進(jìn)入統(tǒng)一的中農(nóng)產(chǎn)權(quán)交易網(wǎng)絡(luò)平臺。目前主要的收入來源為分站平臺搭建費(fèi)用和維護(hù)費(fèi)用。隨著市場的不斷開擴(kuò),服務(wù)內(nèi)容的不斷完善,未來將會新增會員費(fèi)、廣告費(fèi)等收入。

(4)定價(jià)原則、支付結(jié)算模式

中農(nóng)信達(dá)直接簽訂合同的農(nóng)云平臺業(yè)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目大小、實(shí)施難易度、產(chǎn)品類別、功能差異等經(jīng)買賣雙方按照市場公允價(jià)格自主協(xié)商定價(jià);中農(nóng)信達(dá)經(jīng)招投標(biāo)方式簽訂合同的農(nóng)云平臺業(yè)務(wù)通過招投標(biāo)程序確定價(jià)格。

農(nóng)云平臺業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般采用分階段結(jié)算方法:在簽訂合同的較短時間內(nèi),客戶向中農(nóng)信達(dá)支付前期款項(xiàng),在系統(tǒng)安裝、調(diào)試完成后向中農(nóng)信達(dá)支付大部分款項(xiàng),后續(xù)少量尾款作為質(zhì)保金在系統(tǒng)正常運(yùn)行一段時間后支付。部分合同會約定后續(xù)維護(hù)費(fèi),客戶在年度終了時向中農(nóng)信達(dá)支付維護(hù)費(fèi)。

農(nóng)云平臺業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則為在已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、中農(nóng)信達(dá)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的產(chǎn)品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時,確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。具體收入確認(rèn)是以取得項(xiàng)目驗(yàn)收單時確認(rèn)收入,根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際成本支出情況在收入確認(rèn)的同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。相關(guān)費(fèi)用結(jié)算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期確認(rèn)。

(5)典型案例分析

2014年3月18日,中農(nóng)信達(dá)與新疆維吾爾自治區(qū)民政廳(以下簡稱“新疆民政廳”)簽訂《自治區(qū)陽光農(nóng)廉網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)銷售合同》。

1)合同金額:25.16萬元

2)服務(wù)內(nèi)容:中農(nóng)信達(dá)為新疆民政廳搭建陽光農(nóng)廉網(wǎng)、農(nóng)廉網(wǎng)電子監(jiān)察(自治區(qū)級)、農(nóng)廉網(wǎng)農(nóng)村三資公開平臺(自治區(qū)級)、農(nóng)廉網(wǎng)多級視頻互訪系統(tǒng)(自治區(qū)級)、農(nóng)廉網(wǎng)資源共享平臺(自治區(qū)級)等項(xiàng)目。

3)項(xiàng)目工期:項(xiàng)目開發(fā)、調(diào)試、培訓(xùn)周期為45天。

4)付款(結(jié)算)方式:

在合同簽訂后7個工作日內(nèi)向中農(nóng)信達(dá)支付合同金額的50%,軟件調(diào)試安裝培訓(xùn)后支付合同總金額的45%,5%作為質(zhì)保金,在簽訂合同之日起一年內(nèi)付清。

5)驗(yàn)收方式:

產(chǎn)品交貨后,新疆民政廳組織專家按照雙方在本合同中的約定,對產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收不合格的,應(yīng)向中農(nóng)信達(dá)提出書面異議,中農(nóng)信達(dá)應(yīng)在接到異議后及時進(jìn)行修理或更換,直至驗(yàn)收合格,若無故30個工作日內(nèi)不驗(yàn)收,按驗(yàn)收合格處理。

(五)中農(nóng)信達(dá)主要客戶及供應(yīng)商情況

1、2012年、2013年、2014年1-6月前五名客戶

2012年、2013年和2014年1-6月中農(nóng)信達(dá)前五名客戶具體情況如下:

中農(nóng)信達(dá)2012年至2014年6月30日期間向單一客戶銷售占總銷售金額的比例均不超過50%,對單個客戶不存在重大依賴。中農(nóng)信達(dá)的前五大客戶基本上都是穩(wěn)定合作的客戶。

2、2012年、2013年、2014年1-6月前五名供應(yīng)商

2012年、2013年和2014年1-6月中農(nóng)信達(dá)前五名供應(yīng)商具體情況如下:

中農(nóng)信達(dá)采購的主要內(nèi)容為農(nóng)村地理信息服務(wù)業(yè)務(wù)中的農(nóng)地確權(quán)服務(wù)、航拍服務(wù)以及相關(guān)影像服務(wù)等;農(nóng)云平臺和軟件業(yè)務(wù)中的相關(guān)代理服務(wù)、硬件設(shè)備、中間件等。

2012年中農(nóng)信達(dá)應(yīng)客戶要求,在為客戶提供軟件服務(wù)的同時提供了一批硬件設(shè)備,收入金額為261.20萬元,該批硬件設(shè)備主要采購自北京新合作瑞通商貿(mào)有限公司。該類非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的發(fā)生使得當(dāng)年向該公司采購的金額占比較高。除此之外,中農(nóng)信達(dá)最近兩年一期向單一供應(yīng)商采購占總采購金額的比例均不超過50%,對單個供應(yīng)商不存在重大依賴。報(bào)告期內(nèi),中農(nóng)信達(dá)與前五大供應(yīng)商之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

五、重大會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)差異情況

中農(nóng)信達(dá)的會計(jì)估計(jì)和會計(jì)政策除應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策與上市公司存在不一致外,其余會計(jì)估計(jì)與會計(jì)政策均與上市公司保持一致,如收入確認(rèn)原則、固定資產(chǎn)計(jì)量與折舊計(jì)提年限、殘值率等均保持一致。

(一)上市公司與中農(nóng)信達(dá)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的主要差異

上市公司與中農(nóng)信達(dá)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的主要差異體現(xiàn)在對于應(yīng)收款項(xiàng)組合的界定及相應(yīng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方式上。上市公司系以賬期組合作為劃分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,中農(nóng)信達(dá)系以賬齡組合作為劃分標(biāo)準(zhǔn)并計(jì)算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(二)差異原因及合理性分析

1、歷史發(fā)展情況、收入構(gòu)成、收入規(guī)模等的差異

中農(nóng)信達(dá)的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策是其根據(jù)自身實(shí)際條件制定并一貫執(zhí)行的,其與上市公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策存在差異,主要是由于兩者在歷史發(fā)展情況、收入構(gòu)成、收入規(guī)模等方面存在差異所致。中農(nóng)信達(dá)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、賬齡組合法在國內(nèi)上市公司中較為通用,計(jì)提比例與同行業(yè)上市公司具有可比性。

2、中農(nóng)信達(dá)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南規(guī)定,對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策,明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案,并備置于企業(yè)所在地。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。如需變更,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。”同時,《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備需要采用備抵法,采用備抵法估計(jì)各期壞賬損失的方法通常有三種,即應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。

中農(nóng)信達(dá)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定了明確的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策,對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算,期末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測試,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。中農(nóng)信達(dá)的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策明確了計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》等的規(guī)定。

3、母子公司會計(jì)政策存在差異符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

交易完成前中農(nóng)信達(dá)仍然沿用原有的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策。在交易完成后,上市公司將對中農(nóng)信達(dá)進(jìn)行整合,在會計(jì)期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時將會按照上市公司適用的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策對中農(nóng)信達(dá)進(jìn)行調(diào)整,確保中農(nóng)信達(dá)同上市公司適用的壞賬準(zhǔn)備政策一致。

本次交易完成后,中農(nóng)信達(dá)將成為上市公司的子公司。中農(nóng)信達(dá)作為獨(dú)立法人主體、會計(jì)核算主體,將選擇更適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計(jì)政策進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

母子公司會計(jì)政策存在差異不違反會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,但為便于會計(jì)報(bào)表使用者在同一會計(jì)政策下更好的了解公司的經(jīng)營狀況,收購?fù)瓿珊笤谏鲜泄驹诰幹坪喜?bào)表時將按照上市公司統(tǒng)一的會計(jì)政策對中農(nóng)信達(dá)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后再行并表。

(三)會計(jì)政策差異不會對本次交易評估值產(chǎn)生影響

本次交易主要采用了收益法評估值作為標(biāo)的資產(chǎn)作價(jià)的參考,對于應(yīng)收賬款回款期、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)已進(jìn)行充分考慮;同時,評估機(jī)構(gòu)在對未來凈利潤評估時也已考慮了壞賬發(fā)生的可能性,故上市公司與中農(nóng)信達(dá)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提差異不會對本次交易評估值產(chǎn)生影響。

(四)上市公司與中農(nóng)信達(dá)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備對歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響

根據(jù)中農(nóng)信達(dá)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表測算,截至2012年末、2013年末以及2014年6月30日,按照上市公司壞賬準(zhǔn)備政策計(jì)提的中農(nóng)信達(dá)壞賬準(zhǔn)備高于按照中農(nóng)信達(dá)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額分別為17.30萬元、6.62萬元、8.62萬元。上述差異造成的金額較小,對中農(nóng)信達(dá)凈利潤數(shù)影響不大。

第五節(jié) 本次交易涉及股份發(fā)行的情況

一、本次交易方案及標(biāo)的資產(chǎn)估值作價(jià)

神州信息擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)(其中以發(fā)行股份方式購買馮健剛等7名自然人所持中農(nóng)信達(dá)70.00%股權(quán),以現(xiàn)金方式購買馮健剛等7名自然人所持中農(nóng)信達(dá)剩余30.00%股權(quán)),同時為提高本次交易整合績效,擬向不超過10名其他特定投資者發(fā)行股份募集配套資金。本次募集的配套資金將用于支付本次交易現(xiàn)金對價(jià),剩余部分用于支付本次交易中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用與補(bǔ)充流動資金(若支付中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用后仍有結(jié)余)。募集配套資金總額不超過交易總金額的25%。本次交易完成后,神州信息將持有中農(nóng)信達(dá)100%的股權(quán)。

(一)標(biāo)的資產(chǎn)的估值作價(jià)

根據(jù)《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》和《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》,本次交易中,中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)交易價(jià)格將以具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告中確認(rèn)的標(biāo)的資產(chǎn)的評估值為參考依據(jù),經(jīng)交易雙方協(xié)商確認(rèn)為71,000.00萬元。

各交易對方擬出讓的中農(nóng)信達(dá)股權(quán)的作價(jià)情況如下:

(二)標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)款的支付方式

經(jīng)交易各方協(xié)商,支付標(biāo)的資產(chǎn)對價(jià)款的具體方式如下:

1、根據(jù)標(biāo)的資產(chǎn)交易價(jià)格71,000.00萬元計(jì)算,公司擬向馮健剛等7名自然人以發(fā)行股份和支付現(xiàn)金的方式購買其持有的中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)的具體情況如下:

注:本次交易最終發(fā)行股份數(shù)量及募集資金金額以中國證監(jiān)會核準(zhǔn)為準(zhǔn)。

本次交易的實(shí)施不以本次募集配套資金的實(shí)施為前提,如果出現(xiàn)募集配套資金方案未能實(shí)施或融資金額低于預(yù)期的情形,神州信息將以自有現(xiàn)金或自籌資金支付不足部分的現(xiàn)金對價(jià)。

2、為提高本次交易整合績效,擬向不超過10名其他特定投資者發(fā)行股份募集配套資金,配套資金總額不超過交易總額的25%。按照標(biāo)的資產(chǎn)交易作價(jià)計(jì)算,本次募集配套資金不超過23,666.66萬元。本次募集的配套資金將用于支付本次交易現(xiàn)金對價(jià),剩余部分用于支付本次交易中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用與補(bǔ)充流動資金(若支付中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用后仍有結(jié)余)。最終發(fā)行數(shù)量及募集資金金額以中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的為準(zhǔn)。

二、本次交易中的股票發(fā)行

本次發(fā)行股份涉及向馮健剛等7名自然人發(fā)行股份購買資產(chǎn)和向其他特定投資者發(fā)行股份募集配套資金兩部分,定價(jià)基準(zhǔn)日均為神州信息第六屆董事會2014年第七次臨時會議決議公告日。

(一)發(fā)行種類和面值

本次向特定對象發(fā)行的股票為人民幣普通股(A股),每股面值人民幣1.00元。

(二)發(fā)行方式及發(fā)行對象

本次交易通過非公開發(fā)行方式發(fā)行股份,其中:

1、發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行對象為馮健剛、王宇飛、張丹丹、賀勝龍、王正、蔣云、王建林等7名自然人;

2、募集配套資金的發(fā)行對象為符合中國證監(jiān)會規(guī)定的證券投資基金管理公司、證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者、合格境外機(jī)構(gòu)投資者、其它境內(nèi)法人投資者和自然人等不超過10名的其他特定投資者。

(三)發(fā)行股份的定價(jià)依據(jù)、定價(jià)基準(zhǔn)日和發(fā)行價(jià)格

本次發(fā)行股份涉及向馮健剛等7名自然人發(fā)行股份購買資產(chǎn)和向其他特定投資者發(fā)行股份募集配套資金兩部分,定價(jià)基準(zhǔn)日均為神州信息第六屆董事會2014年第七次臨時會議決議公告日。

上市公司購買資產(chǎn)的股份發(fā)行價(jià)格按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十四條規(guī)定,上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價(jià);向其他特定投資者募集配套資金的發(fā)行價(jià)格按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票交易均價(jià)的90%,募集配套資金最終發(fā)行價(jià)格將由公司董事會根據(jù)股東大會的授權(quán),依據(jù)市場詢價(jià)結(jié)果確定。

定價(jià)基準(zhǔn)日前20個交易日股票交易均價(jià):董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價(jià)=決議公告日前20個交易日公司股票交易總額/決議公告日前20個交易日公司股票交易總量。

上市公司向馮健剛等7名自然人發(fā)行股份的價(jià)格為本次向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價(jià),即24.22元/股。

向其他特定投資者募集配套資金的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票交易均價(jià)的90%,即不低于21.80元/股。最終發(fā)行價(jià)格將在本次交易獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后,由公司董事會根據(jù)股東大會的授權(quán),按照相關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,依據(jù)市場詢價(jià)結(jié)果來確定。

定價(jià)基準(zhǔn)日至本次發(fā)行期間,神州信息如有派息、送股、資本公積金轉(zhuǎn)增股本等除權(quán)除息事項(xiàng),本次發(fā)行價(jià)格亦將作相應(yīng)調(diào)整。

(四)發(fā)行數(shù)量

1、向馮健剛等7名自然人發(fā)行股份數(shù)量

向馮健剛等7名自然人分別發(fā)行股份數(shù)量的計(jì)算公式為:

發(fā)行數(shù)量=(標(biāo)的資產(chǎn)的價(jià)格×70%)÷發(fā)行價(jià)格×各股東所持有的中農(nóng)信達(dá)股權(quán)比例

依據(jù)上述公式計(jì)算的發(fā)行數(shù)量精確至股,發(fā)行股份數(shù)不足一股的,各交易對方自愿放棄,標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格扣除現(xiàn)金支付部分計(jì)算的發(fā)行股份總數(shù),與交易對方的股份總數(shù)存在差異的,為交易對方自愿放棄的不足一股的尾差導(dǎo)致。購買資產(chǎn)發(fā)行股份數(shù)乘以發(fā)行價(jià)格加上現(xiàn)金支付數(shù)額低于標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格的差額部分,交易對方同意放棄該差額部分。按照標(biāo)的資產(chǎn)交易價(jià)格71,000.00萬元計(jì)算,中農(nóng)信達(dá)70%股權(quán)的交易價(jià)格為49,700.00萬元,本次交易向馮健剛等7名自然人發(fā)行股份數(shù)為20,520,227股,具體情況如下:

注:最終發(fā)行股份數(shù)量以中國證監(jiān)會核準(zhǔn)為準(zhǔn)。

2、向其他不超過10名特定投資者發(fā)行股份數(shù)量

本次交易中,擬募集配套資金總額不超過交易總金額的25%。按照交易作價(jià)計(jì)算,募集配套資金不超過23,666.66萬元;按照本次發(fā)行底價(jià)21.80元/股計(jì)算,向不超過10名其他特定投資者發(fā)行股份數(shù)量不超過10,856,269股。最終發(fā)行數(shù)量以中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的為準(zhǔn)。

3、在定價(jià)基準(zhǔn)日至發(fā)行日期間,若上市公司發(fā)生派發(fā)股利、送紅股、轉(zhuǎn)增股本或配股等除息、除權(quán)行為,本次發(fā)行價(jià)格將作相應(yīng)調(diào)整,發(fā)行股數(shù)也隨之進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整辦法由上市公司股東大會授權(quán)董事會作出決定。

(五)上市地點(diǎn)

本次向特定對象發(fā)行的股票擬在深圳證券交易所上市。

(六)本次發(fā)行股份鎖定期

在中農(nóng)信達(dá)2014年度、2015年度及2016年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)具有證券業(yè)務(wù)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)并已出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告,并經(jīng)由具有證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核報(bào)告,確認(rèn)中農(nóng)信達(dá)2014年度、2015年度、2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤數(shù)分別不低于《利潤補(bǔ)償協(xié)議》和《利潤補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》中約定的承諾凈利潤,或雖未達(dá)到前述承諾凈利潤數(shù),但中農(nóng)信達(dá)全體股東已履行完畢利潤補(bǔ)償義務(wù)的情況下,馮健剛、王宇飛、張丹丹、賀勝龍、王正、蔣云和王建林的股權(quán)分期解鎖具體安排如下:

1、馮健剛、王宇飛、張丹丹的鎖定期安排

馮健剛、王宇飛、張丹丹通過本次交易認(rèn)購的神州信息股份自本次股份上市之日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;自該等法定限售期屆滿之日起,應(yīng)當(dāng)按照如下方式進(jìn)行股份解鎖:

(1)自本次股份上市之日起滿12個月,且神州信息已披露2015年年度報(bào)告,則馮健剛、王宇飛、張丹丹各自解禁的股份數(shù)為其屆時所持神州信息股份數(shù)的10%;

(2)自本次股份上市之日起滿24個月,且神州信息已披露2016年年度報(bào)告,則馮健剛、王宇飛、張丹丹各自解禁的股份數(shù)為其所取得神州信息股份數(shù)的10%;

(3)自本次股份上市之日起滿36個月,且神州信息已披露2017年年度報(bào)告,則馮健剛、王宇飛、張丹丹各自解禁的股份數(shù)為其所取得神州信息股份數(shù)的80%。

2、王正、蔣云、王建林的鎖定期安排

王正、蔣云、王建林通過本次交易認(rèn)購的神州信息股份自本次股份上市之日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

3、賀勝龍的股份鎖定期

賀勝龍?jiān)诒敬谓灰浊俺钟械?5%中農(nóng)信達(dá)股權(quán)中,6%(對應(yīng)中農(nóng)信達(dá)出資額為30萬元)系其于2012年6月取得,神州信息同意就該等股權(quán)向賀勝龍全部支付股份對價(jià)(按交易價(jià)格計(jì)算為1,758,876股),賀勝龍獲得的該部分神州信息股份自本次股份上市之日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;賀勝龍所持的其余9%中農(nóng)信達(dá)股權(quán)(對應(yīng)中農(nóng)信達(dá)出資額為45萬元)系其于2014年4月取得,神州信息同意就該等股權(quán)中的50%(對應(yīng)中農(nóng)信達(dá)出資額為22.5萬元)向賀勝龍支付現(xiàn)金對價(jià),并對該等股權(quán)的其余50%(對應(yīng)中農(nóng)信達(dá)出資額為22.5萬元)支付股份對價(jià)(按交易價(jià)格計(jì)算為1,319,157股),賀勝龍就此獲得的神州信息股份自本次股份上市之日起三十六個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

4、其他特定投資者鎖定期安排

其他特定投資者認(rèn)購的神州信息的股份,自本次股份上市之日起12個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓,此后按中國證監(jiān)會及深交所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(七)上市公司滾存未分配利潤安排

上市公司在股份發(fā)行日前的滾存未分配利潤,由發(fā)行后的新老股東共享。各方一致同意,中農(nóng)信達(dá)于本次交易評估基準(zhǔn)日前的滾存未分配利潤為中農(nóng)信達(dá)估值的一部分,交割日前不再分配,并于交割日后,由上市公司享有。

三、本次交易對上市公司的影響

(一)發(fā)行前后股權(quán)結(jié)構(gòu)變化

本次交易前公司的總股本為43,121.40萬股,本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金后,公司的總股本將達(dá)到46,259.05萬股,股本結(jié)構(gòu)變化情況如下:

本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價(jià)格為24.22元/股;配套募集資金發(fā)行股份按照發(fā)行底價(jià)21.80元/股計(jì)算。神碼軟件不參與募集配套資金的認(rèn)購。

本次交易完成后,控股股東神碼軟件所持股份比例由45.17%變?yōu)榧s42.10%,仍為上市公司控股股東。由于神碼軟件是神州數(shù)碼的全資子公司,而神州數(shù)碼股權(quán)結(jié)構(gòu)分散,不存在實(shí)際控制人,因此公司無實(shí)際控制人。

(二)發(fā)行前后財(cái)務(wù)指標(biāo)變化

根據(jù)本公司截至2013年12月31日的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及假設(shè)2013年1月1日公司已完成對于中農(nóng)信達(dá)的重組事項(xiàng),且中農(nóng)信達(dá)產(chǎn)生的損益自 2013年 1 月 1 日至 2013年12月31日期間一直存在于本公司編制的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表(以下簡稱“備考財(cái)務(wù)報(bào)表”,未經(jīng)審計(jì)),本公司本次交易前后的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下:

1、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)

注:備考財(cái)務(wù)報(bào)表已考慮募集配套資金。

2、利潤表數(shù)據(jù)

注:備考財(cái)務(wù)報(bào)表已考慮募集配套資金。

一、上市公司最近兩年合并財(cái)務(wù)報(bào)表

(一)上市公司最近兩年合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況

依據(jù)反向購買合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則,公司編制了2012年度、2013年度可比口徑的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,并經(jīng)信永中和審計(jì)。公司2012年至2013年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:

(二)上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表

1、上市公司合并資產(chǎn)負(fù)債表

2、上市公司合并利潤表

3、上市公司合并現(xiàn)金流量表

二、中農(nóng)信達(dá)最近兩年一期財(cái)務(wù)報(bào)表

(一)中農(nóng)信達(dá)最近兩年一期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況

中農(nóng)信達(dá)最近兩年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)信永中和會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),信永中和對中農(nóng)信達(dá)2014年6月30日、2013年12月31日、2012年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,2014年1-6月、2013年度、2012年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行了審計(jì),出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告(XYZH/2013A1054-1)。

(二)中農(nóng)信達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)表

三、中農(nóng)信達(dá)盈利預(yù)測審核報(bào)告

(一)中農(nóng)信達(dá)盈利預(yù)測報(bào)告的編制基礎(chǔ)

1、本合并盈利預(yù)測系為神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司擬收購北京中農(nóng)信達(dá)信息技術(shù)有限公司之目的編制。

2、本合并盈利預(yù)測是以中農(nóng)信達(dá)2012年度、2013年度及2014年1-6月已實(shí)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ),結(jié)合中農(nóng)信達(dá)2014年度及2015年度的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、營銷計(jì)劃、投資計(jì)劃及融資計(jì)劃, 依照本報(bào)告所述之編制基礎(chǔ)和各項(xiàng)假設(shè),按重要性原則編制而成。

3、本合并盈利預(yù)測的合并范圍包括中農(nóng)信達(dá)及其子公司。

4、本合并盈利預(yù)測所采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)在重大方面與中農(nóng)信達(dá)編制2012年度、2013年度及2014年1-6月財(cái)務(wù)報(bào)表時所 采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一致。

(二)中農(nóng)信達(dá)盈利預(yù)測報(bào)告的審核情況

信永中和會計(jì)師事務(wù)所審核了中農(nóng)信達(dá)編制的2014年7-12月、2015年度的盈利預(yù)測報(bào)告,并出具了XYZH/2013A1054-2號審核報(bào)告。其審核依據(jù)是《中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號——預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核》。其審核意見如下:

“根據(jù)我們對支持這些假設(shè)的證據(jù)的審核,我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們認(rèn)為這些假設(shè)沒有為盈利預(yù)測提供合理基礎(chǔ)。而且,我們認(rèn)為,該盈利預(yù)測報(bào)告是在這些假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的,并按照盈利預(yù)測報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定進(jìn)行了列報(bào)。”

(三)中農(nóng)信達(dá)盈利預(yù)測編制的基本假設(shè)

1、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)所遵循的所遵循的國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和政策以及神州信息所在地區(qū)的社會政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不發(fā)生重大變化;

2、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)相關(guān)會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)不發(fā)生重大變化;

3、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)經(jīng)營所遵循的稅收政策和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策無重大變化;

4、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)業(yè)務(wù)所處的行業(yè)狀況無重大變化;

5、預(yù)測期內(nèi)銀行貸款利率和外匯匯率不發(fā)生重大變化;

6、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)產(chǎn)品所處的市場狀況,特別是國際、國內(nèi)市場需求及影響市場需求的相關(guān)重要因素?zé)o重大變化;

7、預(yù)測期內(nèi)對中農(nóng)信達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營有影響的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定等無重大變化;

8、預(yù)測期內(nèi)國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)和工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)與歷史期間相比沒有重大差別;

9、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃、營銷計(jì)劃、投資計(jì)劃不會因外部環(huán)境變化而無法如期實(shí)現(xiàn)或發(fā)生重大變化;

10、中農(nóng)信達(dá)及所屬合并子公司適用的各種稅項(xiàng)在預(yù)測期間,其征收基礎(chǔ)、計(jì)算方法及稅率,不會有重大改變;

11、中農(nóng)信達(dá)的經(jīng)營活動在預(yù)測期間內(nèi)不會因人力缺乏、資源短缺或成本嚴(yán)重變動而受到不利影響;

12、預(yù)測期內(nèi),中農(nóng)信達(dá)架構(gòu)無重大變化;

13、預(yù)測期間內(nèi),不會發(fā)生其他重大資產(chǎn)交易;

14、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)無其他不可抗力因素及不可預(yù)測因素對中農(nóng)信達(dá)造成重大影響;

15、中農(nóng)信達(dá)主要業(yè)務(wù)的市場份額無重大變化;

16、中農(nóng)信達(dá)能依照簽約合同并按經(jīng)營計(jì)劃順利開發(fā)及銷售產(chǎn)品;

17、中農(nóng)信達(dá)現(xiàn)時產(chǎn)品的銷售價(jià)格不會受到有關(guān)部門的限制;產(chǎn)品供應(yīng)市場不發(fā)生重大變化。

(四)中農(nóng)信達(dá)盈利預(yù)測表

四、上市公司備考合并盈利預(yù)測審核報(bào)告

(一)上市公司備考合并盈利預(yù)測的編制基礎(chǔ)

1、本備考合并盈利預(yù)測系為本公司擬收購中農(nóng)信達(dá)之目的編制。

2、根據(jù)本公司第六屆董事會第八次會議決議通過的收購方案、本公司與中農(nóng)信達(dá)達(dá)成 的購買協(xié)議,本公司擬向中農(nóng)信達(dá)股東發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)。本次 交易的標(biāo)的資產(chǎn)為交易對方合計(jì)持有的中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)。

3、本備考合并盈利預(yù)測報(bào)告,視同本公司收購中農(nóng)信達(dá) 100% 股權(quán)事宜于本報(bào)告期 期間開始之日業(yè)已完成,本公司備考合并盈利預(yù)測報(bào)告是在經(jīng)審計(jì)的本公司、中農(nóng)信達(dá) 2012 年度、 2013 年度、 2014 年 1-6 月已實(shí)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績基礎(chǔ)上,以本公司、中農(nóng)信達(dá) 現(xiàn)時的經(jīng)營能力,結(jié)合本公司、中農(nóng)信達(dá) 2014 年度、 2015 年度的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、營銷 計(jì)劃及其他有關(guān)資料為依據(jù),并考慮各項(xiàng)假設(shè),按重要性原則編制而成。

4、本備考合并盈利預(yù)測的合并范圍包括本公司、中農(nóng)信達(dá)及其子公司。

5、本合并盈利預(yù)測所采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)在重大方面與本公司編制2013年度、2013年12月31日及2014年1-6月備考財(cái)務(wù)報(bào)表時所采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一致。

(二)上市公司備考合并盈利預(yù)測報(bào)告的審核情況

信永中和會計(jì)師事務(wù)所審核了神州信息編制的2014年7-12月、2015年度的備考合并盈利預(yù)測報(bào)告,并出具了XYZH/2013A1054-3號審核報(bào)告。其審核依據(jù)是《中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號——預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核》,審核意見如下:

“根據(jù)我們對支持這些假設(shè)的證據(jù)的審核,我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們認(rèn)為這些假設(shè)沒有為備考盈利預(yù)測提供合理基礎(chǔ)。而且,我們認(rèn)為,該備考盈利預(yù)測報(bào)告是在這些假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的,并按照備考盈利預(yù)測報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定進(jìn)行了列報(bào)。”

(三)上市公司備考合并盈利預(yù)測的基本假設(shè)

1、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)所遵循的國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和政策以及神州信息所在地區(qū)的社會政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不發(fā)生重大變化;

2、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)相關(guān)會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)不發(fā)生重大變化;

3、預(yù)測期內(nèi)經(jīng)營所遵循的稅收政策和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策無重大變化;

4、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)業(yè)務(wù)所處的行業(yè)狀況無重大變化;

5、預(yù)測期內(nèi)銀行貸款利率和外匯匯率不發(fā)生重大變化;

6、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)產(chǎn)品所處的市場狀況,特別是國際、國內(nèi)市場需求及影響市場需求的相關(guān)重要因素?zé)o重大變化;

7、預(yù)測期內(nèi)對公司生產(chǎn)經(jīng)營有影響的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定等無重大變化;

8、預(yù)測期內(nèi)國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)和工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)與歷史期間相比沒有重大差別;

9、預(yù)測期內(nèi)中農(nóng)信達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃、營銷計(jì)劃、投資計(jì)劃不會因外部環(huán)境變化而無法如期實(shí)現(xiàn)或發(fā)生重大變化;

10、中農(nóng)信達(dá)及所屬合并子公司適用的各種稅項(xiàng)在預(yù)測期間,其征收基礎(chǔ)、計(jì)算方法及稅率,不會有重大改變;

11、中農(nóng)信達(dá)的經(jīng)營活動在預(yù)測期間內(nèi)不會因人力缺乏、資源短缺或成本嚴(yán)重變動而受到不利影響;

12、預(yù)測期內(nèi),公司架構(gòu)無重大變化;

13、預(yù)測期間內(nèi),不會發(fā)生其他重大資產(chǎn)交易;

14、預(yù)測期內(nèi)本公司及中農(nóng)信達(dá)無其他不可抗力因素及不可預(yù)測因素對本公司及神州信息造成重大影響;

15、中農(nóng)信達(dá)主要業(yè)務(wù)的市場份額無重大變化;

16、中農(nóng)信達(dá)能依照簽約合同并按經(jīng)營計(jì)劃順利開發(fā)及銷售產(chǎn)品;

17、中農(nóng)信達(dá)現(xiàn)時產(chǎn)品的銷售價(jià)格不會受到有關(guān)部門的限制;產(chǎn)品供應(yīng)市場不發(fā)生重大變化。

18、本公司此次資產(chǎn)重組在2014年內(nèi)能夠獲得中國證券監(jiān)督管理委員等其他相關(guān)主管政府部門審核通過。

(四)上市公司備考合并盈利預(yù)測表

注:上述備考合并盈利預(yù)測數(shù)據(jù)編制中,上市公司的盈利預(yù)測是按照上市公司的會計(jì)政策編制的,中農(nóng)信達(dá)的盈利預(yù)測是按照中農(nóng)信達(dá)會計(jì)政策編制的,兩者簡單合并形成備考合并盈利預(yù)測。

第七節(jié) 獨(dú)立董事、法律顧問和財(cái)務(wù)顧問對本次交易的結(jié)論性意見

2014年7月22日,公司獨(dú)立董事出具《關(guān)于公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金事項(xiàng)的獨(dú)立意見》,發(fā)表意見如下:

“1、本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,本次交易的相關(guān)事項(xiàng)經(jīng)公司第六屆董事會2014年第七次臨時會議審議通過,本次董事會的召開程序、表決程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定,在審議本次交易相關(guān)議案時履行了法定程序。

2、本次交易符合相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管規(guī)則的要求,有利于進(jìn)一步提升公司的綜合競爭力,本次交易有利于提高公司資產(chǎn)質(zhì)量、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力,符合公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和公司全體股東的利益。本次交易對公司及全體股東公平、合理,不存在損害公司及股東,特別是中小股東利益的情形。

3、《神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書》以及簽訂的相關(guān)協(xié)議,符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定,本次交易具備可操作性。

4、本次交易符合《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》第四條相關(guān)規(guī)定。

5、鑒于本次交易的審計(jì)、評估及盈利預(yù)測數(shù)據(jù)審核工作尚未完成,同意本次董事會審議有關(guān)資產(chǎn)重組相關(guān)事宜后暫不召開股東大會。本次交易標(biāo)的資產(chǎn)的價(jià)格經(jīng)審計(jì)、評估確定后,需經(jīng)公司再次召開董事會審議通過。公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金尚需獲得公司股東大會和中國證券監(jiān)督管理委員會的核準(zhǔn)。

6、擬購買標(biāo)的資產(chǎn)的評估,估值參數(shù)選取適當(dāng),預(yù)測分析符合行業(yè)及企業(yè)的實(shí)際情況,評估確定折現(xiàn)率選擇的可比公司業(yè)務(wù)與標(biāo)的公司業(yè)務(wù)類似,可比性較強(qiáng),預(yù)估值謹(jǐn)慎嚴(yán)謹(jǐn);可比上市公司及所購買資產(chǎn)選取適當(dāng)、合理,由此對比得出預(yù)估值較為合理的結(jié)論具有嚴(yán)謹(jǐn)性。

綜上所述,我們同意公司本次《神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金預(yù)案》的總體安排。”

2014年8月20日,公司獨(dú)立董事出具《關(guān)于公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金事項(xiàng)的補(bǔ)充獨(dú)立意見》,發(fā)表意見如下:

“1、本次交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,本次交易的相關(guān)事項(xiàng)經(jīng)公司第六屆董事會2014年第九次臨時會議審議通過,本次董事會的召開程序、表決程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定,在審議本次交易相關(guān)議案時履行了法定程序。

2、本次交易符合相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管規(guī)則的要求,有利于進(jìn)一步提升公司的綜合競爭力,本次交易有利于提高公司資產(chǎn)質(zhì)量、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力,符合公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和公司全體股東的利益。本次交易對公司及全體股東公平、合理,不存在損害公司及股東,特別是中小股東利益的情形。

3、本次交易的《神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書》以及公司擬與中農(nóng)信達(dá)全體股東簽署的附生效條件《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》和《利潤補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》,符合《公司法》、《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定,本次交易的交易方案具備可操作性。

4、公司聘請北京中同華資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“中同華”)對本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行評估,并出具了資產(chǎn)評估報(bào)告。

中同華為具備證券業(yè)務(wù)資格的專業(yè)評估機(jī)構(gòu),本次評估機(jī)構(gòu)的選聘程序合規(guī);除業(yè)務(wù)關(guān)系外,中同華及其經(jīng)辦評估師與公司、中農(nóng)信達(dá)及其股東均沒有現(xiàn)實(shí)的及預(yù)期的利益或沖突,具有充分的獨(dú)立性。

評估報(bào)告的假設(shè)前提系按照國家有關(guān)法規(guī)和規(guī)定執(zhí)行,遵循了市場通用的慣例或準(zhǔn)則,符合評估對象的實(shí)際情況,評估假設(shè)前提具有合理性。

評估機(jī)構(gòu)實(shí)際評估的資產(chǎn)范圍與委托評估的資產(chǎn)范圍一致;評估機(jī)構(gòu)在評估過程中選取了與評估目的及評估資產(chǎn)狀況相關(guān)的評估方法,實(shí)施了相應(yīng)的評估程序,遵循了獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性、公正性等原則,運(yùn)用了合規(guī)且符合目標(biāo)資產(chǎn)實(shí)際情況的評估方法,選用的參照數(shù)據(jù)、資料可靠;資產(chǎn)評估價(jià)值公允、準(zhǔn)確。評估方法選用恰當(dāng),評估結(jié)論合理,評估方法與評估目的相關(guān)性一致。

本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)的交易價(jià)格以評估結(jié)果為參考依據(jù),經(jīng)交易各方協(xié)商確定交易價(jià)格,交易價(jià)格公允、合理,不存在損害公司及其全體股東、特別是中小股東利益的行為。

綜上,本次交易的評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立、評估假設(shè)前提合理、評估定價(jià)公允。

5、本次交易事宜尚需獲得公司股東大會的審議通過和中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)。本次交易符合上市公司和全體股東的利益,全體獨(dú)立董事同意本次董事會就本次交易的相關(guān)議案提交公司股東大會審議。”

二、法律顧問意見

本公司聘請北京市金杜律師事務(wù)所作為本次交易的法律顧問,金杜律師針對本次交易的結(jié)論意見為:“(一)發(fā)行人依法設(shè)立并有效存續(xù),具有本次交易的主體資格。交易對方具有完全民事行為能力,依法具有本次交易的發(fā)行對象和交易對方的主體資格。

(二)發(fā)行人本次交易的方案符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及發(fā)行人公司章程的規(guī)定。

(三)發(fā)行人本次交易已經(jīng)履行了現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)履行的批準(zhǔn)和授權(quán)程序,尚需取得發(fā)行人股東大會、中國證監(jiān)會的批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

(四)本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)中農(nóng)信達(dá)100%股權(quán)權(quán)屬清晰,未設(shè)有質(zhì)押權(quán)或其他任何第三方權(quán)益,亦未被司法查封或凍結(jié),該股權(quán)注入發(fā)行人不存在實(shí)質(zhì)性法律障礙。標(biāo)的資產(chǎn)涉及的中農(nóng)信達(dá)相關(guān)主要資產(chǎn)權(quán)屬清晰。

(五)本次交易涉及的債權(quán)債務(wù)的處理符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

(六)截至本法律意見出具之日,發(fā)行人不存在未按照《重組管理辦法》履行信息披露義務(wù)的情形。

(七)發(fā)行人本次交易符合《重組管理辦法》、《發(fā)行管理辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和實(shí)質(zhì)性條件。

(八)本次交易涉及的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》及《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》、《利潤補(bǔ)償協(xié)議》及《利潤補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》主體合格、內(nèi)容合法,經(jīng)各方正式簽署并且在約定的相關(guān)條件全部成就時生效。

(九)發(fā)行人本次交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。本次交易完成后,發(fā)行人的相關(guān)關(guān)聯(lián)交易不存在違反中國法律法規(guī)的情形。

(十)本次交易完成后,交易對方與發(fā)行人及中農(nóng)信達(dá)的主營業(yè)務(wù)之間不存在同業(yè)競爭。

(十一)參與本次交易的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)具有合法的執(zhí)業(yè)資質(zhì)。

(十二)本次交易相關(guān)人員于2014年5月5日前6個月內(nèi)沒有買賣神州信息股票的情形,亦沒有泄露有關(guān)信息、建議他人買賣神州信息股票或從事市場操縱等法律、法規(guī)禁止的行為。”

三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見

本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問西南證券通過盡職調(diào)查和對神州信息向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書等信息披露文件的審慎核查后認(rèn)為:

本次交易符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定履行了相應(yīng)的程序,進(jìn)行了必要的信息披露。本次交易已經(jīng)神州信息第六屆董事會2014年第七次臨時會議會議、第六屆董事會2014年第九次會議審議通過,尚需公司股東大會審議通過,獨(dú)立董事為本次交易事項(xiàng)出具了獨(dú)立意見。本次交易的標(biāo)的資產(chǎn),已經(jīng)過具有證券從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估公司的審計(jì)和評估。本次交易標(biāo)的資產(chǎn)的價(jià)格是以經(jīng)中同華確定的評估值為參考經(jīng)交易雙方協(xié)商確定的,交易價(jià)格的客觀、公允。本次交易有利于完善公司信息技術(shù)領(lǐng)域的產(chǎn)品結(jié)構(gòu);有利于公司增強(qiáng)在農(nóng)村信息技術(shù)服務(wù)的核心競爭力,完善上市公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu);有利于改善公司的財(cái)務(wù)狀況,提高公司的盈利能力與可持續(xù)發(fā)展能力。本次交易充分考慮到了對中小股東利益的保護(hù),切實(shí)、可行。對本次交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn),神州信息已經(jīng)作了充分詳實(shí)的披露,有助于全體股東和投資者對本次交易的客觀評判。

具體內(nèi)容參見本次交易獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問西南證券出具的《關(guān)于神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》。

神州數(shù)碼信息服務(wù)股份有限公司

法定代表人(簽字):郭 為