前6月全國稅收總收入突破5萬億 土地增值稅增91%

2011年07月19日 09:25
來源：財政部網站

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上半年稅收情況表一

上半年稅收情況表二

2011年上半年稅收收入情況分析

一、上半年稅收收入增長的總體情況

2011年1-6月，全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長29.6%。

1-6月稅收增長較快的主要原因：一是經濟平穩較快增長，企業效益提高。1-5月規模以上工業增加值增長14.0%，固定資產投資增長25.6%，社會消費品零售總額增長16.6%，全國規模以上企業利潤增長27.9%，一般貿易進口增長33%，經濟的平穩較快增長帶動了國內流轉稅、企業所得稅、關稅和進口環節增值、稅消費稅等各主體稅種收入的增長。二是價格因素。我國絕大多數稅種，如增值稅、消費稅、營業稅、關稅和進口環節消費稅、增值稅等，都是從價稅。1-5月份，工業品出廠價格指數同比增長7.0%，居民消費價格指數同比上漲5.2%。價格的上漲，帶動了以現價計算的稅收收入增長。三是受上年企業所得稅和去年末進口環節稅收跨年匯算清繳和年初集中入庫的影響。今年1-5月匯算清繳的上年企業所得稅為4032.49億元，對企業所得稅增收的貢獻接近40%。去年第四季度，我國一般貿易進口額大幅度增長，實現的進口稅收一部分被結轉到今年1-2月份集中入庫，從而推高了今年上半年的進口稅收增速。四是加強稅收征管。稅務機關進一步加強了稅收的征收管理，保證了各項稅收及時足額入庫。

二、主要稅種收入情況

(一)國內增值稅

1-6月，國內增值稅完成12431.30億元，同比增長19.7%。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為24.8%。

分行業看，絕大多數行業的增值稅實現快速增長。其中，建材、原油和成品油行業增值稅增速較高，同比分別增長33.1%、31.3%和30.2%。

增值稅的稅基大體相當于工業增加值和商業增加值。

國內增值稅較快增長的主要原因：一是工業增加值穩步增長。1-5月全國規模以上工業企業增加值增長14.0%。二是消費品價格水平和消費品零售總額上升。1-5月CPI同比增長5.2%，社會消費品零售總額同比增長16.6%。三是工業品出廠價格上漲使得增值稅稅基擴大，1-5月工業品出廠價格同比上漲7.0%。其中，生產資料出廠價格同比上漲7.8%，生活資料出廠價格同比上漲4.3%。四是建材、原油、成品油工業增加值增速較快，帶動相關行業增值稅快速上漲。建材行業中，木材加工業和非金屬礦物制品業的1-5月工業增加值同比分別增長21.2%和18.7%。石油加工業的工業增加值同比增長10.4%。　

(二)國內消費稅

1-6月，國內消費稅完成3760.75億元，同比增長20.2%。國內消費稅收入占稅收總收入的比重為7.5%。

分產品看，貴重首飾、酒和卷煙消費稅保持較快增長，同比分別增長53.5%、26.6%和25.4%。摩托車消費稅同比下降2.8%。

國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內消費稅較快增長的主要原因：一是黃金等貴重首飾的消費需求擴張，貴重首飾價量齊漲，1-5月金銀珠寶商品零售額同比增長50.8%，帶動貴重首飾消費稅快速增長。二是從年初以來國內市場白酒、啤酒價格上漲，酒行業銷售額快速增加，1-5月酒類全行業銷售產值同比增長29.9%，帶動酒及酒精消費稅增長。三是國家調整卷煙行業產品結構，增加高端卷煙供應，帶動卷煙消費稅增長。

(三)營業稅

1-6月，營業稅完成7150.8億元，同比增長24.4%。營業稅收入占稅收總收入的比重為14.3%。

分行業看，郵政業、租賃和商務服務業、銀行業以及建筑業營業稅收入增長較快，同比分別增長44.2%、 36.3%、29.4%和28.6%。

營業稅的稅基是交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產等9個行業取得的營業收入。

營業稅較快增長的主要原因：一是網購消費模式的流行帶動快遞行業快速發展，1-5月郵政企業和全國規模以上快遞服務企業業務收入同比增長26.0%，帶動了郵政業營業稅的增長。二是租賃、代理等各類商務服務業的發展，帶動了相關行業營業稅的增長。三是固定資產投資繼續保持較快增長，1-5月城鎮固定資產投資額同比增長25.8%，建筑安裝工程投資額同比增長31.2%，帶動了建筑業營業稅收入的增長。四是受央行今年三次加息的影響，金融企業貸款利息收入大幅增加，帶動金融業營業稅較快增長。1-5月份金融機構各項貸款月末余額同比增長17.1%。

(四)企業所得稅

1-6月，企業所得稅完成11175.36億元，同比增長38.3%。企業所得稅收入占稅收總收入的比重為22.3%。

分行業看，所有行業企業所得稅收入均實現增收。工業企業所得稅同比增長47.6%，其中，建材、紡織行業企業所得稅增速較快，同比分別增長了97.8%和73.0%。

企業所得稅的稅基是企業利潤總額。

企業所得稅收入增長的主要原因：一是所得稅跨年度匯算清繳的影響。2010年全國工業企業利潤較快增長，今年1-5月匯算清繳的上年企業所得稅達4032.49億元，同比增長56.3%，對今年上半年企業所得稅增收的貢獻接近40%。二是今年以來，我國企業利潤繼續保持較快增長，1-5月全國工業實現利潤同比增長27.9%。如果剔除匯算清繳因素，1-6月企業所得稅同比增長29.9%，與工業企業利潤總額的增速大體匹配。三是今年全國房地產開發投資繼續保持增長，1-5月同比增長34.6%，建材業、建筑業等相關行業企業效益較好，所得稅增長較大。

(五)個人所得稅

1-6月，個人所得稅完成3554.78億元，同比增長35.4%。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.1%。

分項目看，財產轉讓所得稅增長較快，同比增長116.1%，工資薪金所得稅、勞動報酬所得稅和個體工商戶生產經營所得稅都平穩較快增長，同比分別增長34.2%、29.9%和27.2%。儲蓄利息所得稅同比下降54.8%。

個人所得稅保持快速增長的主要原因：一是隨著資本市場發展和城鎮居民財產性收入的增加，個人股權轉讓以及拍賣收入大幅增長，帶動居民個人的財產轉讓所得稅快速增長。二是我國城鎮職工工資水平有所提高，今年一季度全國城鎮單位在崗職工平均工資從去年的6524元增加到7399元，同比增長了13.4%，帶動工資薪金所得稅增加。三是稅務機關加強了對高收入者及居民股權轉讓個人所得稅的征管，保證了個人所得稅稅款的及時足額入庫。

(六)進口稅收

1-6月，關稅完成1350.29億元，同比增長32.1%；進口貨物增值稅、消費稅完成7168.63億元，同比增長37.1%。進口稅收收入占稅收總收入的比重為17%。

關稅和進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。

進口稅收快速增長的主要原因，一是進口額較大幅度增長。1-6月，一般貿易進口額4766.4億美元，同比增長33%。大部分大宗商品進口額均有不同程度的增長，其中增長較快的大宗商品有鐵礦砂、成品油和原油，同比分別增長54%、49.1%和42.5%。二是去年年末進口稅收增幅較大，其中一部分被結轉到今年1-2月份集中入庫，推高了今年上半年的進口稅收增速。 　　

三、其他稅種收入情況

(一)契稅

1-6月，契稅完成1544.92億元，同比增長27.5%。契稅收入占稅收總收入的比重為3.1%。

契稅的稅基大體相當于土地和房產的交易總金額。

契稅收入較快增長的主要原因是房地產開發投資增長較快，土地市場交易活躍。1-5月，全國房地產購置土地面積同比增長28.6%。

(二)土地增值稅

1-6月，土地增值稅完成1203.08億元，同比增長91.1%。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.4%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。

土地增值稅收入高速增長的主要原因：稅收征管部門加強了對土地增值稅的預征和清算管理。從2010年5月以后，各地調整土地增值稅預征率，除保障性住房外，東部地區省份預征率不低于2%，中部和東北地區省份不低于1.5%，西部地區省份不低于1%。上述政策調整的增收效應是從去年下半年以后才開始體現，相對而言去年上半年基數較小。

(三)房產稅

1-6月，房產稅完成569.35億元，同比增長24.4%。房產稅收入占稅收總收入的比重為1.1%。

房產稅的稅基是企業保有的自用房產原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

房產稅增長較快的主要原因：一是辦公樓和商業營業用房的保有量快速增長。1-5月，辦公樓銷售額同比增長26.5%，商業營業用房銷售額同比增長31.6%。二是房屋租賃價格上升，1-5月居民消費價格指數中的居住類指數同比上漲6.3%。

(四)城鎮土地使用稅

1-6月，城鎮土地使用稅完成642.95億元，同比增長22.5%。城鎮土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.3%。

城鎮土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

城鎮土地使用稅較快增長的主要原因是辦公樓和商業營業用房銷售面積持續增長，計稅的土地面積不斷增加。1-5月，辦公樓銷售面積同比增長3.5%，商業營業用房銷售面積同比增長13.4%。

(五)車輛購置稅

1-6月，車輛購置稅完成收入974.58億元，同比增長18%。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為1.9%。

車輛購置稅的稅基是應稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅增長的主要原因是汽車銷量繼續保持增長，今年上半年，汽車銷量同比增長3.35%。

(六) 資源稅

1-6月，資源稅完成307.63億元，同比增長44.9%。資源稅收入占稅收總收入比重為0.6%。

資源稅的稅基是應稅資源產品的銷售量、自用量或銷售額。

資源稅快速增長的主要原因：一是能源和礦產品需求旺盛，開采量和銷售量持續增長，1-5月，我國原煤產量增長13.5%，原油產量增長5.1%，天然氣產量增長6.7%，原鹽產量增長28.1%，鐵礦石產量增長20.7%，十種有色金屬產量增長8.8%。二是政策調整因素。從2010年12月1日起，西部地區原油、天然氣資源稅實行從價計征改革，使得西部省份資源稅收入有較大幅度增長。

(七) 城市維護建設稅

1-6月，城市維護建設稅完成1427.90億元，同比增長49.9%，比去年同期增速加快了21.7個百分點。城市維護建設稅收入占稅收總收入比重為2.9%。

城市維護建設稅的稅基是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。

城市維護建設稅大幅增長的主要原因：一是政策調整因素，從2010年12月起，國家統一了內外資企業及個人城建稅制度，對外資企業和外籍個人開始征收城建稅。二是作為城建稅稅基的增值稅、消費稅、營業稅三稅快速增長，同比分別增長19.7%、20.2%和24.4%，帶動城建稅收入迅速增加。

(稅政司稅源調查分析處供稿)

[責任編輯：wangft] 標簽：同比增長 商業營業用房銷售 同比分別增長 

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