中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第十八號）

2012年01月09日 17:16
來源：中華人民共和國財政部

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2009年，財政部組織駐各地財政監察專員辦事處(以下簡稱專員辦)對78戶企業的會計信息質量和43戶會計師事務所的執業質量進行了檢查。此次檢查重點包括：一是為確保中央擴內需、保增長等宏觀政策的有效實施和積極財政政策的落實，針對資源、能源、交通等國民經濟重要行業和重點企業開展檢查；二是跟蹤新會計準則執行情況，加大對上市公司會計信息質量的監督檢查力度，檢查的78戶企業中包括上市公司40戶；三是進一步加大對證券資格會計師事務所的檢查力度，檢查涉及證券資格會計師事務所20家、證券資格會計師事務所分所20家。

檢查表明，大部分企業建立了有效的內控體系，較好地執行了《會計法》和企業會計準則，會計師事務所的風險意識和執業質量明顯有所提升，多數證券資格會計師事務所執業質量較高，較好地發揮了審計鑒證作用。福建省永安林業(集團)股份有限公司、四川金路集團股份有限公司、西安開元控股集團股份有限公司等企業建立了良好的內部控制，較好地執行了《會計法》和企業會計準則，會計核算、信息披露比較真實完整。信永中和會計師事務所、希格瑪會計師事務所等證券資格會計師事務所內控制度較為完善、執業質量較高。

檢查也發現，仍有部分企業執行《會計法》和企業會計準則不到位，在內部控制、財務管理和會計核算等方面存在不同程度的問題，主要表現為：一是部分企業內部控制和財務管理制度不健全，存在以假發票報賬、私設“小金庫”、侵占國有資產等違規問題；二是部分企業執行會計準則不力，通過延遲或提前確認收入、不計或少計成本等手段，在不同年度之間調節利潤；三是少數企業出于業績考核達標、獲取銀行貸款等目的，虛增資產和收入規模；四是部分上市公司存在粉飾財務報表、信息披露不充分的問題；五是部分企業為了少繳或遲繳稅款，隱瞞收入、多計費用，甚至欠繳巨額稅款；六是部分企業財務人員業務素質不高，對會計準則學習不夠、執行不到位，會計基礎工作薄弱。同時，部分會計師事務所內部管理不規范，審計中未嚴格遵循執業準則，審計程序執行不到位、審計證據獲取不充分、審計工作底稿不合規等問題較為嚴重，執業質量有待進一步提高。

根據上述檢查結果，財政部及相關專員辦依據《會計法》、《注冊會計師法》分別對相關單位和個人作出了處理處罰。對寧波公運集團股份有限公司、湖南投資集團股份有限公司、海口農工貿(羅牛山)股份有限公司、南京同仁堂藥業有限責任公司、南京同樂藥業有限公司、時代出版傳媒股份有限公司、泰安魯潤股份有限公司、中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集團有限公司、廣州市廣百股份有限公司、廣東省佛開高速公路有限公司、深圳市天威視訊股份有限公司、深圳諾普信農化股份有限公司、華聯控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企業予以罰款的行政處罰，責令60戶企業調整賬務、補繳稅款，對33名直接責任人予以罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰，并對天健光華會計師事務所、上海上會會計師事務所、山東正源和信會計師事務所、江蘇興瑞會計師事務所的9名注冊會計師予以行政警告，對其他存在一定執業質量問題的會計師事務所通過下達整改通知書、監管關注函等方式進行了處理。相關企業和會計師事務所已按要求進行了整改。

二○一○年十一月九日

附件:

2009年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查

處理處罰及落實整改情況

財政部駐大連市財政監察專員辦事處

1.財政部駐大連市財政監察專員辦事處對遼寧時代服裝進出口股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現該公司存在2008年少計收入5791萬元、少計成本5192萬元、少代扣代繳個人所得稅25萬元、以不合規票據列支銷售費用等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。該公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。