多上市公司臨索賠風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)政部處罰成維權(quán)依據(jù)

2012年02月20日 02:17
來源：經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)

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◆導(dǎo)報(bào)記者 段海濤 濟(jì)南報(bào)道

在ST 德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個(gè)被股民維權(quán)的對(duì)象，17日，廣東奔犇律師事務(wù)所主任劉國華發(fā)出維權(quán)征集書，提醒廣百股份投資者維權(quán)，稱僅余9個(gè)月索賠時(shí)限。

經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，與ST德棉受證監(jiān)會(huì)處罰不同，投資者對(duì)廣百股份的維權(quán)依據(jù)是財(cái)政部對(duì)其會(huì)計(jì)信息存在多項(xiàng)問題進(jìn)行的行政處罰。由于財(cái)政部每年都會(huì)對(duì)部分上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，并對(duì)存在問題的公司進(jìn)行處罰，使得財(cái)政部處罰漸成股民維權(quán)利器。導(dǎo)報(bào)記者還發(fā)現(xiàn)，魯潤股份(現(xiàn)名永泰能源，600157)、煙臺(tái)冰輪(000811)、山東黃金(600547)等魯企上市公司過去幾年都曾被財(cái)政部處罰 過，或成為未來被索賠維權(quán)的導(dǎo)火索。

財(cái)政部處罰成依據(jù)

導(dǎo)報(bào)記者了解到，廣百股份所涉的虛假陳述事實(shí)，源于會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。

2010年11月11日，財(cái)政部發(fā)布《中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第十八號(hào))》指出，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣百股份2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查 ，發(fā)現(xiàn)該公司存在未將賬面價(jià)值11334萬元的出租房屋建筑物作為投資性房地產(chǎn)核算、以假發(fā)票列賬97萬元等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。廣百股份已按要求進(jìn)行了整改，繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

劉國華告訴導(dǎo)報(bào)記者，雖然罰款金額微不足道，但對(duì)于因此受損的廣大投資者卻意義重大，因?yàn)樵擁?xiàng)處罰滿足了《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》所設(shè)置的前置程序 ，股民可以據(jù)此提起訴訟索賠。

據(jù)了解，根據(jù)上述規(guī)定第六條，投資者以自己受到虛假陳述侵害為由，依據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的行政處罰決定或法院的刑事裁判文 書，對(duì)虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合民事訴訟 相關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。

“廣百股份一案已有財(cái)政部的行政處罰決定，符合索賠條件。”劉國華說。據(jù)他對(duì)廣百股份案的長期跟蹤與分析計(jì)算，投資者只要在2008年4月22日至2010年1月21日期間買入廣百股份股票，并在2010年1月21日及以后賣出或一直持有至今且存在投資差額損失的，就符合起訴條件。

眾多魯企或面臨索賠風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)報(bào)記者從財(cái)政部相關(guān)公告中獲悉，因2008年度會(huì)計(jì)信息存在問題，魯潤股份即在2010年被處罰過。財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)魯潤股份檢查發(fā)現(xiàn)，其將不符合資本化條件的貸款利息473萬元資本化，所屬山東魯潤宏泰石化有限責(zé)任公司虛增在建工程3514萬元，部分資金業(yè)務(wù)未納入財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一核算。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，魯潤股份被處以4萬元罰款，5名責(zé)任人分別被處以1萬元罰款。

在2011年的檢查中，煙臺(tái)冰輪被發(fā)現(xiàn)在2009年度會(huì)計(jì)信息中，存在資產(chǎn)不實(shí)8.61億元、收入不實(shí)14.22億元、成本費(fèi)用不實(shí)13.61億元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)其進(jìn)行了罰款的行政處罰。 >>山東黃金2009年會(huì)計(jì)信息中則存在資產(chǎn)不實(shí)342萬元、收入不實(shí)278萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題。其中，該公司下屬山東金洲礦業(yè)集團(tuán)有限公司少計(jì)營業(yè)外收入173萬元；下屬新城金礦多計(jì)2007年主營業(yè)務(wù)成本137萬元，多計(jì)2008年主營業(yè)務(wù)成本132萬元，多計(jì)2009年主營業(yè)務(wù)成本76萬元。山東金洲礦業(yè)集團(tuán)有限公司、新城金礦、三山島金礦由此分別被處以罰款的行政處罰。

據(jù)劉國華介紹，由于上市公司對(duì)財(cái)政部處罰一般以“整改公告”形式出現(xiàn)，相對(duì)于證監(jiān)會(huì)的處罰不容易引起投資者重視，忽視了其虛假陳述的事實(shí)。“實(shí)際上只要相關(guān)年報(bào)公布后買入，揭露日或更正日后賣出，有差額損失的，都可以就投資損失進(jìn)行訴訟。”

導(dǎo)報(bào)記者了解到，數(shù)源科技(000909)、廣汽長豐(600991)都因2007年會(huì)計(jì)信息存在問題被財(cái)政部處罰，而被投資者提起虛假陳述訴訟，結(jié)果法院支持了投資者的索賠請(qǐng)求，上市公司部分賠償了投資者的損失。而在華聞傳媒(000793)因同一問題引發(fā)的訴訟中，法院則判定華聞傳媒不構(gòu)成虛假陳述，駁回了投資者的全部訴訟請(qǐng)求。

“現(xiàn)在相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)比較健全，上市公司應(yīng)充分遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以避免相關(guān)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。”山東大學(xué)管理學(xué)院副院長劉洪渭教授對(duì)導(dǎo)報(bào)記者表示。