2011年04月07日 02:31
來源：中國證券網－上海證券報

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⊙記者 郭成林 張歡 ○編輯 裘海亮

勝景山河二次上會“如期”被否，據證監會相關部門負責人的介紹，被否原因并非此前輿論質疑的財務造假，而是招股書存在諸多信息未披露等問題。

證監會4月6日公告，湖南勝景山河生物科技股份有限公司(首發會后事項)未獲通過。當日下午，證監會有關部門負責人在媒體見面會上表示，經核查，勝景山河因招股書未披露相關信息，構成重大遺漏，違反了證券法等有關規定。

據介紹，上述遺漏披露的信息包括，公司主要客戶岳陽明明德商貿公司和湖南勝景存在關聯關系；公司客戶平江漢昌建筑、輝輪貿易、誠德商貿等三家公司2008年采購額均超過第五大客戶采購額但未披露等。

此外，勝景山河的存貨金額大，其中庫存原酒22199.25噸存放于防空洞中，成本約14500萬元，占期末公司資產總額的比例約為三分之一。證監會在抽查審計工作底稿中發現，勝景山河未對報告期末存放在防空洞的原酒實施盤點，會計師也沒有實施監盤等審計程序，僅采取估算防空洞容積的方法測算儲酒數量，違反了注冊會計師審計準則的相關規定。

證監會有關部門負責人同時表示，針對輿論普遍質疑的虛增收入、虛構存貨等問題，經核查并不存在；而針對公司三股東蔣學如與董事長姚勝存在親屬關系的質疑，經核查雖確認了該情況屬實，但和這次沒過會不存在直接關系。

證監會有關部門負責人表示，已決定撤銷勝景山河首次公開發行股票的核準決定，同時要求勝景山河按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；后續將對勝景山河保薦機構是否勤勉盡責進一步了解，如存在疏漏，證監會將依法處理。

資料顯示，主營業務為黃酒生產和銷售的勝景山河，于2010年12月8日以85.5倍的市盈率發行1700萬股，募集資金達5.8億元，并計劃于當年12月17日登陸中小板。但12月16日臨近午夜，多家證券類媒體接到勝景山河聘請的財經公關公司電話，稱公司申請暫緩上市，要求撤銷有關其第二天掛牌上市的公告。

今年4月2日，證監會公告，于4月6日召開2011年第60次發行審核委員會工作會議，審議勝景山河“首發會后事項”申請。

記者查閱《股票發行審核標準備忘錄第05號——關于已通過發審會擬發行證券的公司會后事項監管及封卷工作的操作規程》，對已過會而未發行的擬上市公司出現會后重大事項，是否需要重新提交發審會審核，制定了17項標準，若滿足所有17項標準，則不再提交發審會審核。

這些標準包括：公司無重大違法違規行為、公司的財務狀況正常、報表項目無異常變化等。從證監會昨日媒體見面會上信息可知，勝景山河至少觸及了“無重大違法違規行為”這一條。

此外，一個值得關注的情況是，幾乎所有在A股已發行但未掛牌、遭遇強烈輿論質疑的企業，往往二次上會“兇多吉少”，這也體現監管層在審核過程中日趨關注輿論的態勢。

2008年3月5日，寧波立立電子IPO申請獲證監會審核通過；7月1日公司宣布網上申購的中簽號碼，預計7月8日掛牌上市；但7月7日立立電子公告稱，接保薦人通知，將就媒體質疑有關問題核查。至2009年4月3日，立立電子二次上會被否。公司成中國證券史上首例“募集資金到位、但IPO最終被否”的案例。

此后2010年又出現了蘇州恒久“專利門”事件，公司同樣在二次上會時被否。在蘇州恒久一案中，證監會還對保薦人及律師中介均給予了停業一年等處罰措施。