證監(jiān)會(huì)：對(duì)萬(wàn)福生科董事長(zhǎng)處以30萬(wàn)元罰款

2013年05月10日 19:38
來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

人參與條評(píng)論

根據(jù)在上市公司巡檢中發(fā)現(xiàn)的線索，2012年9月14日，證監(jiān)會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科(湖南)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)股份公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)福生科)涉嫌財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為立案稽查。該案為首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件。萬(wàn)福生科發(fā)行上市過(guò)程中，保薦機(jī)構(gòu)平安證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所及湖南博鰲律師事務(wù)所等三家中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員涉嫌未勤勉盡責(zé)，出具的相關(guān)材料存在虛假記載，后續(xù)分別被立案調(diào)查。

上述案件行政調(diào)查現(xiàn)已終結(jié)。2013年4月，證監(jiān)會(huì)將萬(wàn)福生科及兩名涉嫌犯罪的人員移送公安機(jī)關(guān)處理。涉及行政處罰部分，現(xiàn)已進(jìn)入行政處罰預(yù)先告知階段。下一步，證監(jiān)會(huì)將依照法定程序，作出正式處罰決定。

一、萬(wàn)福生科涉嫌欺詐發(fā)行股票和信息披露違法

(一)萬(wàn)福生科《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說(shuō)明書(shū)》披露的2008年至2010年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

經(jīng)查，萬(wàn)福生科為了達(dá)到公開(kāi)發(fā)行股票并上市條件，根據(jù)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理龔永福決策并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)覃學(xué)軍安排人員執(zhí)行，萬(wàn)福生科2008年至2010年分別虛增銷(xiāo)售收入約12,000萬(wàn)元、15,000萬(wàn)元、19,000萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)約2,851萬(wàn)元、3,857萬(wàn)元、4,590萬(wàn)元。

(二)萬(wàn)福生科2011年年度報(bào)告、2012年半年度報(bào)告存在虛假記載。

經(jīng)查，在上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，其披露的2011年年報(bào)和2012年半年報(bào)虛增銷(xiāo)售收入28,000萬(wàn)元和16,500萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6,635萬(wàn)元和3,435萬(wàn)元。

(三)萬(wàn)福生科未就2012年上半年停產(chǎn)事項(xiàng)履行及時(shí)報(bào)告、公告義務(wù)，也未在2012年半年度報(bào)告予以披露。

萬(wàn)福生科的上述行為違反了《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第189條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”及第193條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。其中，萬(wàn)福生科、龔永福、覃學(xué)軍的欺詐發(fā)行及虛假記載行為涉嫌犯罪，已移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

根據(jù)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬責(zé)令萬(wàn)福生科改正違法行為，給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)龔永福給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；同時(shí)對(duì)嚴(yán)平貴等其他19名高管給予警告，并處以25萬(wàn)元至5萬(wàn)元罰款。此外，擬對(duì)龔永福、覃學(xué)軍采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

二、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)

經(jīng)查，平安證券在萬(wàn)福生科上市保薦工作中，未審慎核查其他中介機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)；未對(duì)萬(wàn)福生科的實(shí)際業(yè)務(wù)及各報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)履行盡職調(diào)查、審慎核查義務(wù)；未依法對(duì)萬(wàn)福生科履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任；內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行。其出具的《發(fā)行保薦書(shū)》和持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告存在虛假記載。平安證券的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第192條和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第67條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬對(duì)平安證券及相關(guān)人員采取以下行政處罰和行政監(jiān)管措施：對(duì)平安證券給予警告并沒(méi)收其萬(wàn)福生科發(fā)行上市項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入2,555萬(wàn)元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月；對(duì)保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)保薦代表人資格，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人薛榮年、曾年生和崔嶺給予警告并分別處以30萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格；對(duì)保薦項(xiàng)目協(xié)辦人湯德智給予警告并處以10萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格。

中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所在萬(wàn)福生科發(fā)行上市審計(jì)和2011年年度報(bào)告的審計(jì)中，未勤勉盡責(zé)，審計(jì)程序缺失，在審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)意見(jiàn)的形成方面存在不當(dāng)行為，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。該所的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條等法律法規(guī)所述情形。擬對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)收業(yè)務(wù)收入138萬(wàn)元，并處以2倍的罰款，撤銷(xiāo)其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王越、黃國(guó)華給予警告，并分別處10萬(wàn)元、13萬(wàn)元罰款，均采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師鄒宏文給予警告,并處3萬(wàn)元罰款。

湖南博鰲律師事務(wù)所在為萬(wàn)福生科發(fā)行上市提供法律服務(wù)時(shí)，未依法履行檢查和驗(yàn)證義務(wù)，未能勤勉盡責(zé)，出具的法律意見(jiàn)書(shū)存在虛假記載，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條所述情形。根據(jù)《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬沒(méi)收博鰲律師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，并處以2倍的罰款，且12個(gè)月內(nèi)不接受其出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件；擬對(duì)簽字律師劉彥、胡筠給予警告，并分別處以10萬(wàn)元的罰款，并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

對(duì)萬(wàn)福生科違法案件的查處，我會(huì)堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅追責(zé)。針對(duì)此案違法事實(shí)，嚴(yán)格運(yùn)用相關(guān)罰則，擬對(duì)保薦機(jī)構(gòu)處以暫停保薦業(yè)務(wù)資格和“沒(méi)一罰二”的行政處罰措施。并在嚴(yán)懲違法違規(guī)、嚴(yán)肅追究責(zé)任的同時(shí)，為最大限度地保護(hù)投資者利益，支持有利于盡快使投資者的損失得到實(shí)質(zhì)補(bǔ)償?shù)奶剿鳌?

萬(wàn)福生科案突出反映了相關(guān)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信意識(shí)淡薄、職業(yè)操守存在嚴(yán)重缺陷，既有違信息披露基本要求和市場(chǎng)“三公”原則，又嚴(yán)重?fù)p害了投資者利益，相關(guān)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)責(zé)任人員均將被追究刑事或行政責(zé)任。

保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師、律師等中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)著審慎核查與督導(dǎo)發(fā)行人規(guī)范運(yùn)作的責(zé)任，其誠(chéng)信水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量對(duì)于從源頭上提高上市公司質(zhì)量、促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展具有不可替代的作用。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等法規(guī)政策要求，切實(shí)依法盡職履責(zé)，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，下力氣狠抓保薦質(zhì)量。一是要嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，保持合理職業(yè)懷疑，充分實(shí)施盡職調(diào)查，對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在的問(wèn)題全面梳理并嚴(yán)肅整改，嚴(yán)格防范利潤(rùn)操縱、欺詐發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。二是從業(yè)務(wù)流程和職位說(shuō)明各環(huán)節(jié)全面夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控各項(xiàng)制度要求，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到崗、細(xì)化到人、貫穿于每一個(gè)申報(bào)項(xiàng)目之中，防止風(fēng)險(xiǎn)控制“走過(guò)場(chǎng)”。三是真正完善內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制。中介機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要承擔(dān)起管理責(zé)任，從項(xiàng)目遴選、項(xiàng)目論證、原始材料提供、盡職調(diào)查等各個(gè)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目各環(huán)節(jié)簽字人員均要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各中介機(jī)構(gòu)要管好自己的人，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)于保薦執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，主動(dòng)清理門(mén)戶，掃除“害群之馬”。

欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等行為嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益，破壞資本市場(chǎng)公信力，是資本市場(chǎng)的毒瘤。中國(guó)證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)深化以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革，切實(shí)推動(dòng)各方歸位盡責(zé)，尤其是要重點(diǎn)加大對(duì)欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、虛假披露等違規(guī)失職行為的懲處力度。一是從申報(bào)時(shí)點(diǎn)起，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)即要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。在申報(bào)至上市各個(gè)環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)重要違法違規(guī)線索的，立即啟動(dòng)第三方核查、移交稽查部門(mén)查處等相關(guān)措施，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。二是加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)保薦、承銷(xiāo)以及會(huì)計(jì)師、律師相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)盡職調(diào)查不到位、信息披露不合規(guī)、財(cái)務(wù)造假等行為的，將按規(guī)定及時(shí)、從重處罰。對(duì)于責(zé)任人，一旦認(rèn)定有責(zé)，不論其身份和工作是否變動(dòng)，均不能免除其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是將修訂完善現(xiàn)有規(guī)則，進(jìn)一步明確發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師、律師及相關(guān)市場(chǎng)參與主體的責(zé)任，細(xì)化追責(zé)機(jī)制和違規(guī)處罰條款。同時(shí)督促自律機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)違規(guī)行為的自律處分。四是在行政追責(zé)與處罰的同時(shí)，積極推動(dòng)民事賠償機(jī)制的落實(shí)。

在我會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科案的查處過(guò)程中，保薦機(jī)構(gòu)平安證券推出了對(duì)適格投資者的先行補(bǔ)償方案，萬(wàn)福生科實(shí)際控制人龔永福和楊榮華夫婦承諾將承擔(dān)依法應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆蓊~，并將3000萬(wàn)股萬(wàn)福生科股票質(zhì)押給中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司管理，作為履行賠償責(zé)任的保證。同時(shí)，萬(wàn)福生科在我會(huì)調(diào)查期間主動(dòng)披露其違法違規(guī)情節(jié)并積極配合調(diào)查。萬(wàn)福生科及其保薦機(jī)構(gòu)平安證券主動(dòng)履行對(duì)適格投資者的先行補(bǔ)償義務(wù)，積極采取措施糾正其違法違規(guī)行為，減輕對(duì)市場(chǎng)的負(fù)面影響。根據(jù)深交所的創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則，在證監(jiān)會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科作出行政處罰后，深交所將依據(jù)行政處罰意見(jiàn)以及萬(wàn)福生科對(duì)違法違規(guī)行為后果的消除情況，依法依規(guī)作出處理。從目前情況看，根據(jù)《證券法》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，萬(wàn)福生科不會(huì)觸及終止上市的條件。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)利用市場(chǎng)化機(jī)制保護(hù)投資者合法權(quán)益，對(duì)市場(chǎng)違法主體主動(dòng)先行補(bǔ)償投資者損失持積極支持態(tài)度。希望社會(huì)各界繼續(xù)關(guān)心、支持資本市場(chǎng)的發(fā)展，各方共同努力，進(jìn)一步提高資本市場(chǎng)的公開(kāi)透明，維護(hù)資本市場(chǎng)的公平正義，促進(jìn)市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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