中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十一號）(6)

2012年01月10日 16:07
來源：財政部網站

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財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處

1、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對東北電網有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在固定資產結轉不及時，少計提折舊費1476萬元；支付職工交通補助817萬元，未扣繳個人所得稅49萬元；為職工繳納企業年金超過計繳基數2166萬元，少繳企業所得稅733萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。東北電網有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對沈陽航天新光集團有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實173萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。沈陽航天新光集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

3、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對凌源鋼鐵股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實714萬元等會計違規問題，少繳各項稅款6.6萬元。其中：該公司2009年少計土地租賃費687萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。凌源鋼鐵股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對中審國際會計師事務所有限公司遼寧北方分公司審計東北電網有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所作為主審所未對參審所工作進行必要的復核，未發現企業成本費用不實1476萬元等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了監管關注函。中審國際會計師事務所有限公司遼寧北方分公司已按照要求進行整改。

5、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對華普天健會計師事務所(北京)有限公司遼寧分公司審計凌源鋼鐵股份有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所存在未充分關注被審計企業關聯方交易價格是否公允等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了監管關注函。華普天健會計師事務所(北京)有限公司遼寧分公司已按照要求進行整改。

財政部駐大連市財政監察專員辦事處

1、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對美羅藥業股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實805萬元等會計違規問題，少繳各項稅款196萬元。此外，該公司將資產原值2337萬元的房屋交由子公司無償使用。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。美羅藥業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對大連橡膠塑料機械股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實1008萬元、利潤不實768萬元等會計違規問題。其中：該公司2009年及以前年度少計提壞賬準備924萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。大連橡膠塑料機械股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

3、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對撫順特殊鋼股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實468萬元、利潤不實387萬元等會計違規問題，少繳各項稅款96萬元。其中：該公司將以前年度收到的政府補助和無法支付的款項等468萬元長期掛賬，未確認收入。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。撫順特殊鋼股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對東北特殊鋼集團有限責任公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司2009年將受讓的大連金牛股份有限公司整體資產投資給大連特殊鋼有限責任公司，資產重組過程中少計繳增值稅及附加合計1.67億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并移送主管稅務機關處理。目前，稅務機關正在對企業所欠稅款進行征繳。

5、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實164萬元等會計違規問題，少繳各項稅款193萬元。此外，該公司2009年未將代收的分配股利及時劃轉給下屬子公司大連鐵龍混凝土有限公司和鐵龍營口實業有限責任公司，致使2家子公司少計投資收益1808萬元(對公司合并財務報表損益沒有影響)。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

6、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對大連華信信托股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實572萬元等會計違規問題，少繳各項稅款109萬元。其中：該公司2009年以發票報銷形式在業務及管理費中列支管理人員辦公交通費、職工節假日福利費等271萬元；2009年在職工福利費、會議費中列支招待費222萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。大連華信信托股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

7、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中準會計師事務所大連分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在部分審計項目中履行審計程序不到位、工作底稿編制不規范，對大連橡膠塑料機械股份有限公司少計提壞賬準備924萬元、撫順特殊鋼股份有限公司收到政府補助等468萬元未作收入等問題未予以充分關注。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中準會計師事務所大連分所已按照要求進行整改。

8、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對國富浩華會計師事務所大連分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在審計中存在未編制存貨監盤計劃、未對已注銷銀行賬戶實施函證、未評估信息技術對內部控制的影響等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。國富浩華會計師事務所大連分所已按照要求進行整改。