2011年03月22日 06:36
來源：21世紀經(jīng)濟報道 作者：曉晴

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拷問保代

前述券商保薦機構(gòu)人士直言，IPO上市造假，保薦代表人難以擺脫干系。少則是盡職調(diào)查沒盡責，工作有瀆職過失，重則如果有利益共享的話，有可能要擔刑責，面臨刑事處罰。

實際上，由于在持續(xù)督導期間未能勤勉盡責地履行持續(xù)督導義務，作為綠大地的保薦代表人，李迅冬、黎海祥二人于去年7月遭到了深交所的通報批評，其存在的違規(guī)現(xiàn)象包括公司2009年度業(yè)績預告、業(yè)績快報披露違規(guī)；公司2008年年度報告存在重大會計差錯，對銷售退回未進行賬務處理；公司2009年年度報告相關(guān)文件存在多處錯漏。

深交所表示，對于李迅冬、黎海祥的違規(guī)行為，交易所將記入上市公司誠信檔案，并向社會公布。

“如果嚴格執(zhí)行盡職調(diào)查流程的話，應該在一定程度上可以阻止事態(tài)的發(fā)生。關(guān)鍵在于搶項目搶得厲害。好企業(yè)當然有，但不一定每個項目都是好項目。如果企業(yè)有意隱瞞，保薦人不一定能查出來的。”前述券商保薦機構(gòu)人士表示。

據(jù)其介紹，目前投行項目的質(zhì)量控制主要通過立項審核和向中國證監(jiān)會上報發(fā)行申請文件前的內(nèi)部核查兩個環(huán)節(jié)來實現(xiàn)。

首先是項目組提出立項申請。項目組與擬發(fā)行證券的發(fā)行人達成初步合作意向后，開始初步盡職調(diào)查。在對該項目是否符合法律、法規(guī)及中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)則規(guī)定的證券發(fā)行條件做出初步判斷后，提出立項申請。其次是立項預審。由審核部對項目組提交的立項申請文件進行預審，確認立項申請文件是否符合要求。對于立項申請文件中未能進行充分說明的問題要求項目組進行補充說明；必要時赴發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營場所所在地實地了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況。接下來就是立項評審會議審核。參會的立項審核小組成員每人一票，立項申請獲參加評審成員有表決權(quán)票數(shù) 2/3以上(含2/3)同意者，視為通過；否則，視為否決。經(jīng)過立項評審會議審核獲得通過的項目，保薦機構(gòu)開始為其提供輔導服務，向發(fā)行人所在地的證監(jiān)局報送輔導備案文件。

值得一提的是，在2007年6月針對綠大地公開發(fā)行舉行的內(nèi)核會議上，聯(lián)合證券全體內(nèi)核小組成員表決認為，公司申報材料文件齊備，無明顯法律障礙，信息披露真實、準確、完整，財務狀況無明顯異常情況，不存在其它重大或不確定的對發(fā)行上市構(gòu)成實質(zhì)障礙的情況，同意聯(lián)合證券作為保薦人(主承銷商)向證監(jiān)會推薦發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票。

如今回過頭來看，不能不算是個莫大的諷刺。

而綠大地最大的一個疑問在于，公司2009年業(yè)績大幅變臉與其巨額存貨減值有關(guān)。然而，綠大地在2007年的上市申報材料上，卻沒有計提任何存貨減值損失。其招股說明書顯示，公司存貨逐年大幅提升。2004年-2006年、2007年上半年存貨余額分別為9462.72萬元、11832.71萬元、13467.94萬元、19165.38萬元。

2007年12月，綠大地登陸深交所中小企業(yè)板，公司期末存貨持續(xù)飆升，從2007年的2.6億元升至2008年的3.3億元，最終在2009年因存貨減值計提超預期使得賬面出現(xiàn)1.51億元巨額虧損。