2011年03月26日 09:49
來(lái)源：中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào) 作者：李輝

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信批違規(guī)露餡

風(fēng)起于青萍之末。

綠大地造假上市原本可以瞞天過(guò)海，甚至得以二度融資，但是由于2009年的云南大旱導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)困難，資金鏈斷裂，其五度更改2009年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)更是引起市場(chǎng)嘩然，并最終引來(lái)證監(jiān)會(huì)的關(guān)注和介入。

原本只是以為公司涉嫌信息披露違規(guī)的證監(jiān)會(huì)順藤摸瓜，無(wú)意中揭開(kāi)了綠大地造假上市的蓋子，并果斷決定把它作為一樁典型案件來(lái)抓。

從2009年10月~2010年4月，綠大地披露的業(yè)績(jī)預(yù)告和快報(bào)五度反復(fù)，由之前的預(yù)增過(guò)億，變更為最后的巨虧上億元。

2009年10月30日，公司發(fā)布2009年三季報(bào)稱(chēng)，預(yù)計(jì)2009年度凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)20%~50%。2010年1月30日，公司將2009年凈利潤(rùn)增幅修正為較2008年下降30%以?xún)?nèi)。2010年2月27日公司第三次發(fā)布2009年度業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，凈利潤(rùn)又變?yōu)?212萬(wàn)元。2010年4月28日，綠大地又將凈利潤(rùn)修正為-12796萬(wàn)元。2010年4月30日，公司最終發(fā)布2009年年度報(bào)告，披露公司2009年凈利潤(rùn)為-15123萬(wàn)元。

更值得注意的是，在此期間，綠大地接連更換了三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，最終接手的中審亞太也只是出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。一位曾在德勤任職的資深審計(jì)人員在看過(guò)該報(bào)告后指出，此報(bào)告已經(jīng)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司妥協(xié)的結(jié)果，且用詞含糊，事實(shí)上應(yīng)該是無(wú)法出具報(bào)告。

“他們的保留意見(jiàn)較為客觀(guān)，會(huì)計(jì)師不確認(rèn)肯定有他的理由。”綠大地現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)李鵬向記者坦陳，之所以換了幾家審計(jì)機(jī)構(gòu)，就是因?yàn)樗麄儗?duì)公司的一些會(huì)計(jì)處理手段不認(rèn)同，“公司確實(shí)存在內(nèi)部管理不到位，隱瞞不報(bào)的問(wèn)題，但在2009年年報(bào)上我們還是把真實(shí)情況反映出來(lái)了。”

記者了解到，此事不僅反映了綠大地內(nèi)部財(cái)務(wù)制度混亂，也是何學(xué)葵個(gè)人試圖強(qiáng)力主導(dǎo)公司業(yè)績(jī)的后果。

事出有因。2009年7月17日，綠大地公布了增發(fā)方案，公司計(jì)劃以不低于18.64元的價(jià)格非公開(kāi)發(fā)行2500萬(wàn)股，募集資金投入廣南縣優(yōu)質(zhì)特色綠化苗木聲場(chǎng)基地建設(shè)項(xiàng)目。

直到發(fā)布三季度報(bào)為止，綠大地都可謂一帆風(fēng)順，業(yè)績(jī)亮麗，利好不斷，在分析師和各種機(jī)構(gòu)的追捧下，股價(jià)節(jié)節(jié)高漲。但是最終由于云南大旱導(dǎo)致的公司經(jīng)營(yíng)虧損無(wú)法掩蓋，其中馬鳴和思茅基地苗木死亡損失高達(dá)1.55億元。在巨虧壓力下，2010年1月8日，綠大地?zé)o奈宣布放棄增發(fā)融資。

“何總是極力想避免這個(gè)結(jié)果的，所以才會(huì)出現(xiàn)這種業(yè)績(jī)預(yù)告反復(fù)的局面。”該公司一位內(nèi)部人士告訴記者。

而在一位投行人士看來(lái)，綠大地由于上市之初就存在造假，所以對(duì)虛增收入、隱瞞的負(fù)債必須在未來(lái)通過(guò)一些途徑逐步填平，否則總會(huì)露餡的。事實(shí)證明，2008年財(cái)報(bào)造假情況也很?chē)?yán)重。

深交所在2010 年7 月9 日《關(guān)于對(duì)云南綠大地生物科技股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予處分的公告》中稱(chēng)，該公司的“2008 年年度報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)銷(xiāo)售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理”。該公司在2010 年4 月30 日披露的2009 年年報(bào)中對(duì)前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了如下更正：追溯調(diào)整減少2008 年度合并及母公司營(yíng)業(yè)收入2348.52萬(wàn)元，該年度未分配利潤(rùn)也減少1038.40萬(wàn)元。

這一異常狀況自然也引起證監(jiān)會(huì)的關(guān)注，并于2010年3月對(duì)其進(jìn)行立案稽查。行政調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司涉嫌虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤(rùn)等多項(xiàng)違法違規(guī)行為。因涉嫌刑事犯罪，2010年9月，證監(jiān)會(huì)將該案移送公安機(jī)關(guān)，公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹椤?011年3月17日，經(jīng)當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，公安機(jī)關(guān)以涉嫌欺詐發(fā)行股票罪對(duì)綠大地董事長(zhǎng)何學(xué)葵執(zhí)行逮捕。

殺一儆百

記者從云南省公安廳經(jīng)偵局了解到，此案已經(jīng)由公安廳抽調(diào)專(zhuān)門(mén)力量組成專(zhuān)案組，公安部亦派員參與偵辦。目前仍在保密期間。

證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人日前表態(tài)：任何以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，均屬重大違法行為，必須依法嚴(yán)肅處理，追究法律責(zé)任。證監(jiān)會(huì)將一如既往依法嚴(yán)格監(jiān)管，進(jìn)一步強(qiáng)化和落實(shí)發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人和中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。

2008年和2009年仍是保薦機(jī)構(gòu)華泰聯(lián)合證券的督導(dǎo)期，發(fā)生如此嚴(yán)重的丑聞自然是難辭其咎，保薦人李迅冬和黎海祥也在2010年7月被通報(bào)批評(píng)。

華泰聯(lián)合證券副總裁孟建軍在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，經(jīng)過(guò)內(nèi)部調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)二人有違法行為，但是確實(shí)在盡責(zé)方面做得不夠，公司內(nèi)部已經(jīng)在反思和探討改進(jìn)措施。據(jù)悉，深圳證監(jiān)局已經(jīng)多次到華泰聯(lián)合證券公司現(xiàn)場(chǎng)檢查，要求公司做好自查，務(wù)必使保薦工作更加規(guī)范。

據(jù)了解，深圳證監(jiān)局就券商保薦發(fā)行工作開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)有著很深的背景，針對(duì)目前新股發(fā)行亂象，證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)決定要抓一批大案要案，查辦一批典型案件，綠大地頂風(fēng)作案，結(jié)局可想而知。