中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第十八號(hào)）(19)

2012年01月09日 17:16
來(lái)源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部

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財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣西梧州中恒集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將以前年度房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入延遲至2008年度確認(rèn)，多計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14769萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17126萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加819萬(wàn)元，以個(gè)人名義開(kāi)立4個(gè)賬戶(hù)結(jié)算往來(lái)款4547萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。廣西梧州中恒集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)桂林萊茵生物科技股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在對(duì)政府補(bǔ)助資金核算不當(dāng)，2007年度多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入12萬(wàn)元，2008年度多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入17萬(wàn)元，多計(jì)遞延收益119萬(wàn)元，2008年度少計(jì)管理費(fèi)用213萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。桂林萊茵生物科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)海口農(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，信息披露不實(shí)，存在公款私存、坐支現(xiàn)金的問(wèn)題，為其他企業(yè)套取現(xiàn)金1730萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資核算不實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表合并不規(guī)范，導(dǎo)致2008年度虛增資產(chǎn)4844萬(wàn)元、負(fù)債2126萬(wàn)元、收入9739萬(wàn)元、凈利潤(rùn)82萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以40000元罰款，對(duì)7名相關(guān)責(zé)任人共處以19000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。海口農(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。

2.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)海口鑫元天然氣技術(shù)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，個(gè)別會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，未按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備14萬(wàn)元，少繳稅金4萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。海口鑫元天然氣技術(shù)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所海南分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在海口農(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)部分審計(jì)項(xiàng)目未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)核算及貨幣資金管理等方面存在的問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所海南分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川川投能源股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在2008年度多計(jì)負(fù)債188萬(wàn)元；所屬嘉陽(yáng)電力有限責(zé)任公司2008年度多計(jì)利潤(rùn)1029萬(wàn)元；所屬四川川投田灣河開(kāi)發(fā)有限公司在建工程5577萬(wàn)元未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；所屬四川新光硅業(yè)科技有限責(zé)任公司將預(yù)提未使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“其他非流動(dòng)負(fù)債”科目，多計(jì)管理費(fèi)用4551萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。四川川投能源股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川金路集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

該公司內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范，但在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、收入成本核算等方面也存在一定不足。其所屬四川省金路樹(shù)脂有限公司將2007年度營(yíng)業(yè)外收入162萬(wàn)元推遲至2008年度確認(rèn)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。四川金路集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所存在相關(guān)內(nèi)控制度不完善，工作底稿編制保存不規(guī)范，部分函證和存貨監(jiān)盤(pán)程序執(zhí)行不到位，少代扣代繳個(gè)人所得稅48萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，并對(duì)其主任會(huì)計(jì)師及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了約見(jiàn)談話(huà)提醒。四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。