中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第十八號）(20)

2012年01月09日 17:16
來源：中華人民共和國財政部

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財政部駐貴州省財政監察專員辦事處

財政部駐貴州省財政監察專員辦事處對盤江煤電(集團)有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現該公司存在所屬企業不合理使用維簡費3473萬元，多預提各項費用3309萬元，違規發放津補貼406萬元，多計成本費用601萬元以及會計基礎工作不規范等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐貴州省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。盤江煤電(集團)有限責任公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

財政部駐云南省財政監察專員辦事處

1.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對云南錫業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現該公司將勞務保證金及代儲工資結余存入關聯單位，少計資產和負債1221萬元；計稅工資、工會經費、職工教育經費稅前扣除有誤，少計繳企業所得稅935萬元；將1年內到期的銀行貸款17000萬元披露為長期借款。

針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。云南錫業股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

2.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對貴研鉑業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現該公司存在少計銷售收入69萬元、技改項目未及時結轉固定資產304萬元等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。貴研鉑業股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

3.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對中和正信會計師事務所執業質量進行了檢查。

檢查發現該事務所在對云南錫業股份有限公司和貴研鉑業股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在一定不足。

針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中和正信會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐陜西省財政監察專員辦事處

1.財政部駐陜西省財政監察專員辦事處對西安開元控股集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

該公司內部控制制度比較健全，財務管理和會計核算較為規范，但在會計基礎工作、收入成本核算等方面存在一定不足。

針對檢查發現的問題，財政部駐陜西省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。西安開元控股集團股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。

2.財政部駐陜西省財政監察專員辦事處對希格瑪會計師事務所執業質量進行了檢查。

檢查發現該事務所較好地執行了中國注冊會計師執業準則，內部控制較為有效，但在個別審計項目中存在風險評估程序執行不到位、審計結論和審計總結內容比較簡單等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐陜西省財政監察專員辦事處已對該事務所下達管理建議書。希格瑪會計師事務所已按照要求進行整改。