中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十一號）(13)

2012年01月10日 16:07
來源：財政部網站

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財政部駐山東省財政監察專員辦事處

1、財政部駐山東省財政監察專員辦事處對煙臺冰輪集團有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實8.61億元、收入不實14.22億元、成本費用不實13.61億元等會計違規問題。其中：該公司在編制2009年度合并財務報表時，將不具有控制權的5家單位納入合并報表合并范圍，多計資產8.66億元、多計所有者權益3.58億元、多計營業收入15.24億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。煙臺冰輪集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東黃金礦業股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實342萬元、收入不實278萬元等會計違規問題。其中：該公司下屬山東金洲礦業集團有限公司少計營業外收入173萬元；下屬新城金礦多計2007年主營業務成本137萬元, 多計2008年主營業務成本 132萬元，多計2009年主營業務成本76萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對山東金洲礦業集團有限公司、新城金礦、三山島金礦分別予以罰款的行政處罰。山東黃金礦業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東魯能集團有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2518萬元、成本費用不實2410萬元、利潤不實1720萬元等會計違規問題。其中：該公司編制2009年度合并財務報表時，內部交易抵銷不充分，多計投資收益1534萬元、多計營業成本2482萬元；下屬重慶魯能開發(集團)有限公司將委托貸款利息收入沖減開發成本，少計2009年收入1437萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。山東魯能集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐山東省財政監察專員辦事處對北京天圓全會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在個別審計項目中，存在未制定審計計劃、未確定審計重要性水平、未對銀行存款賬戶實施函證等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。北京天圓全會計師事務所已按照要求進行整改。

5、財政部駐山東省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所審計山東魯能集團有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該事務所在審計中存在執行存貨監盤程序不到位、實質性測試范圍不完整、對重大錯報風險評估不夠充分等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐青島市財政監察專員辦事處

1、財政部駐青島市財政監察專員辦事處對青島雙星股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實129萬元、成本費用不實159萬元等會計違規問題，少繳各項稅款189萬元。其中：該公司下屬雙星輪胎銷售有限公司2009年度由于產品質量問題給予客戶980萬元折讓，未按規定開具增值稅紅字專用發票。

針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。青島雙星股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐青島市財政監察專員辦事處對青島特銳德電氣股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在負債不實101萬元、利潤不實62萬元等會計違規問題，少繳各項稅款14.7萬元。其中：該公司2009年在上市發行費用中違規提取上市酒會費用97萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。青島特銳德電氣股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐青島市財政監察專員辦事處對大信會計師事務有限公司青島分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在未獲取充分適當的審計證據情況下，對雙星輪胎銷售有限公司2009度由于產品質量問題給予客戶980萬元折讓未開具增值稅紅字專用發票的事項予以確認。

針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。大信會計師事務有限公司青島分所已按照要求進行整改。