中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十一號）(14)

2012年01月10日 16:07
來源：財政部網站

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財政部駐河南省財政監察專員辦事處

1、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對河南漢威電子股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司與所屬子公司共用水電表, 未分別核算費用，2009年發生的水電費85萬元全部由河南漢威電子股份有限公司承擔。此外，該公司還存在內部控制不健全、會計基礎工作不規范等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。河南漢威電子股份有限公司已按照要求進行整改。

2、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對河南天方藥業股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司在財務費用中列支外單位票據貼現息787萬元；以假發票列支費用79萬元；在無真實交易的情況下，開具銀行承兌匯票9.35億元；在無發票的情況下，列支銷售服務費2978萬元；將公司資金255萬元存入員工個人賬戶；少繳各項稅款131萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。河南天方藥業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對中國建筑第七工程局有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實5.02億元、負債不實4.38億元、收入不實436萬元等會計違規問題，少繳各項稅款64萬元。其中：該公司將2008年工程收入436萬元推遲至2009年確認；未將所屬河南中建基礎設施開發有限公司納入合并財務報表范圍，造成2009年度少計資產5.02億元，少計負債4.38億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國建筑第七工程局有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對中原環保股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司盤虧固定資產原值802萬元，截止2009年末未及時進行賬務處理和年報披露。該公司少繳各項稅款35萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中原環保股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

5、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對河南平高電氣股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實2991萬元、利潤不實1008萬元等會計違規問題，少繳各項稅款51萬元。其中：該公司2009年提前確認收入2991萬元；研發支出未及時轉入無形資產，2009年少攤銷無形資產883萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。河南平高電氣股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

6、財政部駐河南省財政監察專員辦事處對利安達會計師事務所有限責任公司河南分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所存在未嚴格執行質量復核制度、工作底稿編制不規范、對財務錯報事項未予以充分關注等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。利安達會計師事務所有限責任公司河南分所已按照要求進行整改。

財政部駐湖北省財政監察專員辦事處

1、財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對東風汽車公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在所有者權益不實1.5億元、收入不實3066萬元、利潤不實3921萬元，少繳各項稅款532萬元。其中：該公司未將7個下屬單位納入公司會計賬簿核算，截止2009年末少計資產1794萬元；該公司以借款形式支付東風朝陽思益有限責任公司輔業改制費用并全額計提減值準備，少計凈資產4200萬元；該公司2009年對以前年度以借款方式支付東風南充汽車有限公司的改制費用計提減值準備5994萬元，少計凈資產1994萬元；該公司委托東風汽車財務有限公司向東風(十堰)實業公司發放零利率貸款并全額計提減值準備，少計凈資產6000萬元；下屬襄樊達安汽車檢測中心2009年度少計汽車檢測、公告收入2326萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。東風汽車公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武船重型工程有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在利潤不實2992萬元等會計違規問題，少繳各項稅款13.4萬元。其中：該公司2009年無依據列支會務評審費、項目場內勞務費、出差費等，多計營業成本115萬元；未按其實際發生時間確認應收賬款賬齡，少計提壞賬準備153萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。武船重型工程有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武漢人福醫藥集團股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在利潤不實19.5萬元等會計違規問題，少繳各項稅款28.1萬元。其中：該公司2009年在管理費用中列支年終獎82萬元，未計入應付職工薪酬；下屬宜昌人福藥業有限公司2009年將業務招待費用307萬元在非業務招待費用項目列支。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。武漢人福醫藥集團股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武漢南國置業股份有限公司2009年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司及下屬武漢南國商業發展有限公司2009年少計廣告費用213萬元；下屬武漢南國商業發展有限公司2009年度將支付的補償款500萬元重復計入開發成本。少繳土地使用稅11.97萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。武漢南國置業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

5、財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對大信會計師事務有限公司湖北分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所對武漢南國置業股份有限公司2009年重復計入開發成本500萬元、少計廣告費213萬元等問題未予以關注，并存在個別事項逐級復核不到位、工作底稿未及時歸檔等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。大信會計師事務有限公司湖北分所已按照要求進行整改。